兴隆公司.ppt

兴隆公司 1、9月5日，以直接收款方式向华芳商场销售月饼一批，开出的增值税专用发票上注明不含税价款为2300000元，增值税税款391000元，货物已经发出并且已经收到。该批月饼的生产成本为2000000元。 确认销售收入： 借：银行存款 2 691 000 贷：主营业务收入 2 300 000 应交税金—应缴增值税（销项税额）391 000 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、9月6日，根据委托代销协议，向欣欣食品公司发出月饼一批，该批月饼的生产成本为150000元。 借：委托代销商品 150 000 贷：库存商品 150 000 3、9月10日，收到欣欣食品公司支付的2009年6月代销的食品——饼干的代销款项123648元和代销手续费5520元的发票。该批代销食品的基本情况是：实际成本为92000元，不含增值税代销价格110400元，增值税税款18768元，兴隆公司根据代销价格和增值税税款的情况开出了增值税专用发票；欣欣食品公司按接受委托代销商品价格5%的计提手续费5520元，给兴隆公司开出手续费发票。 2009年发出商品时 借：委托代销发出商品 92 000 贷：库存商品 92 000 9月10日收到代销款项 借：银行存款 12 648 销售费用 5 520 贷：主营业务收入 110 400 应交税金—应交增值税（销） 18 768 结转成本 借：主营业务成本 92 000 贷：库存商品 92 000 4、9月15日，采用分期收款方式向华西超市销售蛋糕一批，不含税销售价格为156000元，增值税税款26520元，合同约定华西超市在2009年10月15日、2009年12月15日各支付50%的款项。该批蛋糕的生产成本为130000元。 借：分期收款发出商品 130 000 贷：库存商品 130 000 5、9月16日，收到华西超市支付的款项127360元，该批货物销售的情况为：2009年5月兴隆公司以赊销方式向华西超市销售蛋糕一批，不含税销售价格108000元，增值税税款18360元，合同约定9月16日由华西超市支付货款，并支付1000元的延期付款利息，兴隆公司开出了一张价税合计126360的增值税专用发票和1000元的普通发票。该批货物的生产成本为90000元。 5月发出商品 借：赊销发出商品 90 000 贷：库存商品 90 000 9月16确认收入 借：银行存款 127 360 贷：主营业务收入 108 854.70 应缴税金—应交增值税（销）18 505.30 结转成本 借：主营业务成本 90 000 贷：库存商品 90 000 6、9月18日，采用直接收款方式向芳芳超市销售饼干一批，不含税价格为180000元，增值税税款30600元，货物已经发出，并已经开出增值税专用发票，但款项尚未收到。该批产品生产成本为150000元。 借：应收账款 210 600 贷：主营业务收入 180 000 应交税金—应交增值税（销）30 600 结转成本 借：主营业务成本 150 000 贷：库存商品 150 000 7、9月20日，采用直接收款方式向个体户销售蛋糕一批，含税销售价格为11232元，兴隆公司送货上门，收取运输费用200元，兴隆公司共开出了11432元的普通发票，此外，兴隆公司收取了包装物押金300元，开出了收款收据。该批蛋糕的生产成本为8000元。 借：银行存款 11 732 贷：主营业务收入 9 770.94 应交税金—应交增值税（销）1 661.06 其他应付款 300 结转成本 借：主营业务成本 8 000 贷：库存商品