厦门大学网络教育2015-20多16学年第一学期.doc

厦门大学网络教育2015-2016学年第一学期 《企业税收筹划》课程复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（） A. 非法行为B. 合法行为C. 不道德行为D. 不确定在整个筹划过程中，首要的环节就是（） A. 人员管理B. 组织管理C. 信息收集D. 绩效评估税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（） A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料D. 要求纳税人提供筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（） A. 甲发料，乙加工 B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲的要求加工 D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（ D ）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法 8．（ C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术 D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（） A. 玻璃暖房B. 房屋C. 室外游泳池D. 围墙（） A. B. 组织形式的税收筹划 C. 投资的税收筹划 D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性B. 风险性C. 事先筹划性D. 目的性 下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（） A. 英国B. 美国C. 澳大利亚D. 加拿大企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（）进行。 A. 个人B. 税务中介机构C. 经理D. 董事会（）是企业最低层次的筹划目标 A. 涉税零风险B. 股东利益最大C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D. 本年度收益最大筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。答案：1、税收筹划的宏观效应 （1）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用。纳税人通过税收筹划主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是自动接受了国家对经济活动的引导，在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力布局的道路。 （2）促进国家税收及政府税收政策不断改进和完善。税收筹划是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，同时也是对政府政策导向的正确性、有效性和国家现行税法完善性的检验。国家可以利用纳税人税收筹划行为反馈的信息，改进有关税收政策和完善现行税收制度。 2、税收筹划的微观效应 （1）有利于纳税人实现税务利益最大化，从而促进企业发展。 （2）有助于纳税人纳税意识的增强。税收筹划促使纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉地学习、钻研税收法律、法规和履行纳税义务，从而可以有效地提高纳税人的税收法律意识。 （3）有助于会计管理水平的提高。税收筹划要求会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要热悉现行税法，企业设帐、记帐要考虑税法的要求，否则就不能达到税务筹划的目的。什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？ 转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据各方的共同利益，或为最大限度维护其收入而进行的产品或非产品转让。在转让过程中，产品的转让价格可根据双方意愿高于或低于市场价格，以达到少纳税甚至不纳税的目