5、财政内部稽核制度.doc

鄞州区镇乡（街道）财政财务内部稽核制度 一、预算指标稽核 财政年初支出预算，经党政联席会议讨论、人代会审议通过后，由指标管理员录入指标管理软件系统，财审办主任负责稽核。 财政年度中途追加的指标，指标管理员根据党政主要领导、书记办公会议或党政联席会议纪要及财审办主任核定预算科目，由指标管理员录入指标管理软件系统，财审办主任负责稽核。 指标稽核的内容包括：资金账户安排、预算科目安排、指标金额、指标核给单位等。 二、原始凭证稽核 财政预算外账户发生的各办（中心）、各部门发生的各项规费收入，每天由负责收费的部门和缴款义务人解缴银行，其收入凭证由总会计负责稽核。 财政预算内、外账户所有拨（付）款的原始凭证均由总会计稽核，总会计打印拨款单交财审办主任盖印财审办财务印鉴章后，再由总会计解付银行拨款。 镇政府及核算中心各账户发生的收入、支出经济业务原始凭证均由出纳负责初审、会计进行稽核。 原始凭证稽核的内容包括：原始凭证的真实性、合法性、规范性、完整性、一致性等。 三、记账凭证稽核 财政预算内、外账户记账凭证由财审办主任负责稽核。 镇政府账户、镇级行政事业核算中心的集体性公司（企业账户）记账凭证由总会计负责稽核。 镇级行政事业核算中心的基建类账户记账凭证由财务管理员负责稽核。 镇级行政事业核算中心的事业类账户记账凭证由镇政府会计负责稽核。 记账凭证稽核的内容包括：审核账户处理是否符合会计制度要求、科目使用和数字计算是否正确。 记账凭证稽核过程，在书面形式上体现为凭证的审核签章。采用电算化记账的，需进行相应的电算化操作流程。记账凭证经审核无误后，会计才能登记账簿。 四、会计报表稽核 各个账户的会计报表根据会计制度规定、相关财政部门、税务部门或党政领导的要求由各会计负责编制，稽核责任分工参照记账凭证稽核分工执行。编制和稽核过程在书面形式上体现为责任人签字或盖章，会计报表经稽核后再分类上报同级人民政府有关领导和财政、税务有关部门。 会计报表稽核的内容：报表的完整性、准确性。 五、财政财务内部稽核的人员要求： 各镇乡（街道）应配备相应数量具有专业素质的财务人员，合理分工，加强财政财务的内部稽核管理。对人手短缺、一人多岗的，应按内控要求，根据本稽核制度实质，合理调整稽核流程和稽核责任分工，完善稽核控制。 未按本制度履行稽核职责的，具体责任人员应承担相应责任。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大吼一声，跳下了悬崖。 　　黑白老鼠听到老虎的吼声，惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗，双双负伤逃走了。 　　励志大道理：生命中会有许多险象丛生的时候，困难危险像死亡一样无法避免。既然无法避免不如放下心来安享现在拥有的一切，无意中就会享受到生命的甜果。 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白