加强企业内部会计控制的新思考.doc

加强中小企业内部控制建设的新思考企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。?我国中小企业数量众多，规模大小不一，业务性质特点各自不同，建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度是必不可少的中小企业单位内部控制探讨了中小企业内部会计控制的特点单位内部会计控制中小企业内部会计控制会计核算主体 目录 一、企业内部会计控制概述 1 （一）企业内部会计控制的定义 1 （二）企业内部会计控制的必要性 1 二、我国中小企业单位的内部会计控制制度的现状及现状分析 2 （一）我国中小企业单位的内部会计控制制度的现状 2 1、企业内控制度的严重缺失和松弛，内部监督机制薄弱 3 2、内控主体素质不够高 3 （二）我国中小企业内部会计控制的现状分析 4 1、内控认识及内部组织机构现状分析 4 2、内控制度及机构现状分析 4 3、内控主体现状分析 5 三 、企业内部会计控制的改善措施及完善机制 5 （一）中小企业内部会计控制的改进措施 5 9 结束语 9 感谢语 12 加强中小企业内部控制建设的新思考内部会计控制由组织计划和保障资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，一般来说包括批准和授权系统、保管记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制和内部审计等控制手段。内部会计控制包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。直接关系到企业生产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。因此，必须建立有效的制度，加强监管，防范企业经营风险，提高经济效益，实现经营目标中小企业单位内部会计控制中小企业单位内部会计控制? 我国企业数量众多，其中以中小企业数量众多，企业的内部控制也最为混乱，也最具代表性。中小企业不像大企业那样有较多的条条框框，他们更多地根据市场的需求进行生产、停产或转产，因而应变能力较强，但是中小企业中个体私营企业不少带有较强的家族式色彩，其管理人员和职工往往是企业主的亲戚或同乡，这就造成了企业业主任人唯亲，部分人员凭借特殊身份破坏制定的规章制度，管理人员也往往用管理家庭事务那一套来管理企业，造成企业管理混乱。正因为中小企业具有以上特点，决定其不能完全按照大中型企业的方法和要求来设计内部控制，对于其他职责划分也不可能像大公司那样严格。企业内控制度的严重缺失和松弛。已经严重影响和制约了企业的发展，引起社会各界了的广泛重视，因此，有必要加强企业建立内部会计控制制度建设。 2、激烈的市场竞争和剧烈的经营风险，迫使企业擦亮双眼，摸索内部控制建设之路内部控制建设是现代企业治理的永恒主题，不仅存在大公司，中小企业也无法回避。由于我国企业近年来持续发生一系列经营失败或舞弊事件，这就在客观上提出了对内部控制建设的基本要求。可以说，全面构建设计合理、执行有效的中国内部控制体系，既是企业精细化管理的需要，也是企业应对经营风险的需要，更是企业提升核心竞争力的需要。 3、融资困难，再次为内控建设拉响警报资金是企业运转的血液，企业融资困难的问题制约着企业的进一步发展。当前，我国企业普遍存在着财务制度不健全，财务报告的真实性与准确性低下，银行利益难以保障的现象，而这些又大都因企业治理结构不健全所致。 1、内部控制认识不到位内部组织机构不完善企业内控制度的严重缺失和松弛内部监督机制薄弱内控主体素质不够高企业内部会计控制中小企业内部会计控制的改进措施（1）有效性原则。2）全面性原则。（3）相互牵制（4）成本效益原则。（5）领导（业主）重视原则。（6）遵循有关法律法规规定及切合企业实际的原则。不相容职业相互分离控制授权批准控制在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准；　会计系统控制，其主要内容包：建立会计工作的岗位责任制、按规定取得和填制原始凭证、设计合理的凭证格式、对凭证进行连续编号等预算控制，预算由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系；内部报告控制，有利于保证管理人员获得与责任和权限有关的信息，畅通相关人员交流的渠道兰州庄园乳业有限公司成立于2000年5月，属全资民营企业，注册资金5000万元，总资产1.2亿元，是甘肃省目前投