《会计学原理》课件(全)概述.ppt

21 银付69 提现备用 银行存款 1 000.00 2 500.00 现金日记账填制实例 √ 22 现付73 用购买办公用品 管理费用 300.00 2 200.00 √ 24 现收39 销售废料 原材料 585.00 2 785.00 √ 24 现付74 职工报销医药费 应付福利费 616.00 2 169.00 √ 30 本期发生额及余额 3 985.00 4 716.00 2 169.00 2、银行存款日记账的设置和登记 格式 登记依据 登记人员 登记要求 收入、付出、结存三栏式 出纳人员 银行存款收、付款凭证现金付款凭证 逐日逐笔登记，月末同银行对账单核对 银行存款日记账 登记方法同“现金日记账” 多栏式日记账又称专栏式日记账，它是将一些经常重复出现的账户在 日记账中分设专栏，汇总其发生额后一次过入有关分类账户的一种日 记账。 优点：对设有专栏的账户，不用逐笔过账，而是定期汇总一次过账，较大减少了工作量。 缺点：账簿只有一本，经济业务繁多时，不便于分工记账。 3、多栏式日记账的设置和登记 （二）通用日记账的设置和登记 通用日记账又称分录簿，它是用来序时地、全面地登记一个单位的经济 业务并确定会计分录的账簿。 优点：可以全面地、连续地记录一个单位的经济业务情况，为过入分类账作好准备；也可对凭证起安全保护的作用。 缺点：逐笔过账，工作量大；账簿只有一本，只能一人记账，不便于会计分工。 二、分类账簿 （一）总分类账的设置和登记 设置依据 登记依据 格式 登记要求 一级科目 借、贷、余三栏式 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表 逐日逐笔登记，按期或分次汇总登记 资产类总账登记实例 10 科目汇总表 1 1 500.00 2 000.00 借 2 400.00 20 科目汇总表2 900.00 1 800.00 借 1 500.00 30 科目汇总表3 2 085.00 916.00 借 2 669.00 30 本期发生额及月末余额 4 485.00 4 716.00 借 2 669.00 负债类总账实例 登记方法同“资产类总账” 所有者权益类总账实例 登记方法同“资产类总账” 收入类总账实例 登记方法同“资产类总账” 费用类总账实例 登记方法同“资产类总账” 利润总账实例 登记方法同“资产类总账” （二）明细分类账的设置和登记 数量金额式 三栏式 多栏式 设置依据：二级科目或明细科目 登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证 格式 适用结算类、资金类账户 适用财产物资类账户 适用成本计算类、费用类帐户 1、三栏式明细分类账的设置和登记 23 银付74 偿还上月购料款 306000.00 贷 0.00 30 发生额及余额 306000.00 贷 0.00 2、数量金额式明细分类账的设置和登记 30 转字28 结转完工成本 80