内部控制毕业论文-华为公司内部控制存在问题分析.doc

哈尔滨剑桥学院 毕 业 论 文 论文题目： 华为公司内部控制存在问题分析 学 生： 孙奇鹏 指导教师： 刘莹莹 讲师 专 业： 会计学 班 级： 13级-6班 2017年5月  华为公司内部控制存在问题分析 摘 要 内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。 通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。 关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管 目 录 摘要 I 1 绪论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究的目的及意义 1 1.2.1 研究的目的 1 1.2.2 研究的意义 1 1.3 国内外研究的现状 2 1.3.1 国外研究的现状 2 1.3.2 国内研究的状况 3 1.4 研究内容和方法 4 1.4.1 研究内容 4 1.4.2 研究方法 4 1.5 拟解决的问题 4 2 内部控制相关理论概述 6 2.1 内部控制概念 6 2.2 内部控制结构 6 2.3 内部控制的途径 6 2.4 内部控制的意义 6 3 华为公司内部控制现状与存在的问题 8 3.1 华为公司介绍 8 3.2 华为公司内部控制的现状 8 3.3 华为公司内部控制存在的问题 9 3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 9 3.3.2 信息的传递和沟通失效 9 3.3.3 财务监管制度不完善 10 3.3.4 内控体系不完整 10 4 完善华为公司内部控制的建议 11 4.1 建立健康的内部控制环境 11 4.2 建立有效的信息传递和沟通 11 4.3提高财务监管力度 11 4.4 制定和完善公司的内控体系 12 结论 14 致谢 16 参考文献 17  华为公司内部控制存在问题分析 1 绪论 1.1 研究背景 近年来，随着华为公司规模的不管扩大，业务种类的不断拓宽，公司逐渐由单一的民营公司发展到多元化的公司，公司的各种类型业务的拓宽使得公司监管难度不断增加，公司的内控监管是否到位也关系到公司的生死存亡。因此，如何做好公司的内部控制监管是公司面临的一个重要问题，也促使各公司需要重视内部控制的监管并快速提升内部控制的监管水平。 1.2 研究的目的及意义 1.2.1 研究的目的 20年间，中国通信市场从一个新兴市场发展成全球规模庞大并且最活跃的市场。在国际通信巨头纷纷扎根中国投资建厂的同时，国内的通信设备制造公司诸如华为、中兴、大唐等也在逐步成长、壮大，但随着经济的发展，贸易全球化、国际化日益加剧，世界各国通信业竞争越来越激烈，经济坏境日趋复杂，而华为公司的内部控制薄弱、管理松弛现象逐渐暴露了出来，公司对内部控制的理解还停留在较低层次，信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，因而通过对华为内部控制存在问题的研究，使华为公司的内部控制问题得四个方面的改善。⑴建立健康的内部控制环境，保证生产和经管活动顺利进行。⑵建立有效的信息传递和沟通，提高会计信息资料的正确性和可靠性。⑶提高财务监管力度，保护公司财产的安全性完整性。⑷制定和完善内部控制体系，保证公司既定方针的贯彻执行，为审计工作打下良好基础。 1.2.2 研究的意义 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代公司监管的一个重要组成部分。通过对华为公司内部控制的研究，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及时，相关信息真实完整，内部控制系统健全合理，提高经营效率和效果，促进华为公司实现战略发展的意义。 1.3 国内外研究的现状 1.