财务分析与资产有效利用2010年5月纳税人俱乐部.ppt

财务分析与资产有效利用 主讲人：余国杰教授 地址：武汉大学经济与管理学院 邮编：430072 电话E-mail：wdygj@ 一、什么是财务分析与财务管理 企业财务管理整体框架 现代企业财务管理组织设置 第一层次：财务人员的财务 第二层次：财务经理(CFO)的财务 第三层次：总裁(CEO)的财务 （一）企业财务管理整体框架 俱乐部2010年的培训主题——“管控” 财务管控 主题一：财务分析与资产有效利用（报表管控） 主题二：企业财务检查技术（审计管控） 主题三：有效降低成本的策略与方法（成本管控） 主题四：企业财务风险管控体系建立（制度管控） 主题五：新全面预算管理实务与操作（预算管控） 主题六：现金流管理：风险控制与价值再造（资金管控） 税务管控 主题七：企业资本运营税收政策分析与纳税方案设计 主题八：新税法下税企间涉税争议焦点的风险规避 主题九：关联交易中的涉税处理 主题十：税收征管模式与企业涉税处理技巧 主题十一：薪酬设计中企业与个人双赢的纳税策略 主题十二：纳税评估与企业风险自控 主题十三：降低税负的涉税制度设计 以及汇算清缴、稽查应对等方面开设课程 俱乐部的四种培训形式 除了面授课程，2010年俱乐部还为会员提供其他三种形式的培训。 1、税法直通车。特点：快速、便捷。每周一次通过视频直播讲解必威体育精装版的税法，直播时间周三下午3：00—5：00，直播时间之外可以通过点播学习。 2、录像课程。特点：实用。具体课程：（1）财务报告的撰写与制作；（2）运用Excel构建企业财务分析体系；（3）如何用Excel编制及跟踪预算；（4）Excel的函数运用及超链接建立；（5）企业控制流程图的模版制作训练；（6）会计与税法的差异处理；（7）所得税涉税台账建立与设计 3、专行业大会：（1）3月海南博鳌，第七届博鳌企业财务管理创新与经营大会；（2）4月杭州，企业并购重组与资本运营大会；（3）5月昆明，2010税务稽查风险防范及应对策略大会；（4）6月郑州，第二届企业内部控制与风险管理大会；（5）7月青岛，第二届税制改革与企业纳税管理论坛；（6）8月青海西宁，第四届企业财务管理与价值增长大会；（7）9月乌鲁木齐，金融创新与企业投融资策略大会；（8）10月西安，低碳经济下新能源发展中的财务机遇；（9）11月深圳，第五届生产加工制造业涉税问题处理风险控制大会；（10）12月北京，第六届房地产建筑安装业年终纳税问题处理及风险规避大会 俱乐部的后续服务 俱乐部的三种答疑服务：电话答疑、网络答疑、视频答疑 《纳税问题答疑》杂志：问题都是热点、难点，解答权威、准确，是帮助会员答疑解惑的好杂志。 QNC企业纳税管理测评：QNC企业纳税管理测评系统是北京财税研究院开发的一套检测企业纳税管理水平、发现企业涉税问题的专业软件。使用QNC有两大好处：一是检测企业纳税申报是否存在问题，是否符合税务机关纳税评估要求，以便及时采取措施规避涉税风险；二是清楚了解本企业的税负率及所在行业的税负率情况。 （二）现代企业财务管理组织设置 （三）财务人员的财务 会计与税务 现金管理 1、什么是会计和税务？ 会计：分录；登账；编报 税务：税法；行为科学 2、什么是现金管理? 存款管理 理财管理 结算管理 集中管理 （四）财务经理的财务 财务分析 资金运作 1、什么是财务分析？ 财务分析的概念 财务分析的对象 财务分析的方法 （1）财务分析的概念 财务分析是指以财务报表和其他资料（报表附注、财务情况说明、审计报告）为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来、帮助各利益关系人改善决策。 案例1：业绩评价 厦门路桥1999年2月在招股说明书中向投资者披露了公司当时主要的收入来源及募集资金的投向。该公司1999年的主营业务收入来自厦门大桥的过桥费收入，同时从事海沧大桥的投资建设。 厦门海沧大桥横跨厦门岛西部与海沧台商投资开发区，为特大型三跨吊钢箱梁悬索桥，全长5 926米，工程总投资人民币287 400万元，是厦门有史以来投资最大的交通基础设施建设项目。 根据招股说明书披露，海沧大桥项目的总投资为287 400万元，项目资金按安排情况为：⑴日本输出入银行贷款13 000万美元，折合人民币107 900万元，利率为浮动利率，即6个月的LIBOR（伦敦同业拆放利率）加0.25%和转贷手续费0.6%，期限15年；⑵国家开发银行贷款30 000万元，年利率为12.42%，期限12年；⑶交通部安排车购费26 900万元；⑷厦门市财政局贴息借款30 000万元；⑸IPO（首次公开招股）募股资金投入49 617万元；⑹其余42 983万元资金缺口已通过厦门大桥过桥费收入补充、财