试析如何完善通信企业的内节部控制.doc

试析如何完善通信企业的内部控制 【摘要】通信企业在我国的发展起步比较早，具有一定的历史，企业的发展也取得了一定的成绩，在内部管理建设中具有很好的管理措施，内部控制的理论也比较成熟，并且内部控制机构也比较健全，内部的管理制度也比较完善。然而，我国社会现在处在转型的阶段，通信企业正在向社会主义现代住建设过渡，内部管理需要进一步的完善和健全。本文对内部控制的概念和作用进行了分析，提出了完善通信企业的内部控制措施。 【关键词】通信企业 内部控制 措施 根据《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》的要求和规定，我国的通信企业作为首批的实施单位，开展了对通信企业内部控制的效益的自我评估，将我企业的年度自我评估报告进行公布，并且聘请专业的会计团队对企业进行内部控制的预算和审计。这些举措都可以有助于通信企业完善企业内部控制的管理，提高通信企业工作的效率，降低通信企业人员管理的成本，提高企业的经济效益。 1、内部控制的概念 内部控制制度个系统的体系，具有规范性、严密性、完整性的特点，是由通信企业的董事会、总经理等管理层和员工实施的，目的就是保证企业的财务信息和会计信息的可靠性、安全性，不存在在弄虚作假，夸大事实的现象出现。遵守国家的相关法律，提高企业的经营效率，降低企业的运行成本，促进企业多快好省的发展，实现发展战略。简单地说，就是具有一整套控制职能的措施、程序，具有很好的监管和约束作用，保证企业的财务信息和会计信息公开透明。 内部控制包括控制环境、信息公开、风险评估、控制管理，监督、沟通等6要素，其中，基础是控制环境，为内部控制制度实施提供基本的条件，就如种植水稻，土壤就是控制环境，没有土壤肥沃，不受污染，就能为水稻的生长提供良好的基础。风险评估，控制管理和信息，沟通是企业内部控制的三大核心，风险评估为企业内部控制提供一种安全的投资方向，就像轮船上的舵手一样，具有一定的导向性。控制管理在企业的内部控制中具有很多重要的的作用，对管理层的管理，对员工的管理，都要内部控制的制度来约束。“无规不成方圆”。只有加强企业人员的管理，加强企业内部的管理，才能提高企业的工作积极性，才能让员工对工作投入更大的热情，才能具有良好的业务能力。信息和沟通包括信息系统的建设、信息传递系统的的建设，通信企业在完善信息系统建设的同时，还要加强内部管理层之间的沟通，建立良好的沟通环境，保证信息的可靠性和畅通性。监督是最对内部控制实施中内容、管理人员的活动进行监督，可分为日常监督、专门性监督。 2、完善通信企业的内部控制必要性和紧迫性 内部控制室有纪律、有组织、有意识、有目的规范和约束行为，从国外必威体育精装版理论上看，内部控制已经不是简单地管理，开始从文化环境对内部控制的影响。因为文化环境会影响人在工作环境中的管理理念、道德意识、法律意识行为标准，工作礼仪等。因此，重视内部控制的文化建设具有很重要的作用。通信行业有别一般的经营服务行业，在生产、管理方面具有鲜明的特点，不同生产制造企业的管理，也不同于投资企业的风险评估。 2.1生产和销售的同时性要求加强事前、事中控制 通信企业所提供的“产品”，属于信息化方面的服务，所以生产和销售，是需要同步进行的，应该讲效益的获得作为企业进行内部控制的重心。当对客户的资料进行管理时，需要对客户所反馈的意见针对性的进行分析，并研究出相应的对策，对产品进行研发或升级。 2.2通信市场的激烈竞争要求内部控制体系具有一定的灵活性 随着我国市场经济体制的不断改革与发展，各通信行业之间的竞争也愈发激烈。此时企业为了获得更多的客户，便开始采用不同策略进行营销。但是这些手段一旦应用不恰当，就会给企业带来很大的损失。在多方面因素的影响下，企业必须在对内部控制风险不造成影响的情况下，建立适当的内部控制体系，并依据市场环境所产生的变化，采取相应的措施进行调整，保证企业长效，稳定的发展，在竞争环境中立于不败之地。 2.3全程全网、联合作业的网络特性要求内部控制高度统一规范 通信企业的网络程度在一定程度上限制了企业的发展，直接影响着企业的财务政策和控制。企业的很多业务和生产都需要网络的支撑。没有网络的发展和建设，就很难壮大企业的经营效益，也就无法实现全程全网、联合作业的网络特性。 3、完善通信企业的内部控制的措施 3.1提升内部控制意识，强化风险意识 在企业中，风险管理的主要方式为预防，加强对企业的内部控制，从而便有效减少企业内部产生风险的几率。增强企业的风险意识，使企业内部员工，包括董事会、营业员等意识到对风险进行管理的重要性。企业文化可表现出一个企业的道德标准及法律意识，是企业凝聚力的一种体现。内部控制要有一定的针对性，不同的岗位具有不同的职业道德标准。通过一定的培训，定期为员工进行说教，业余时间学习企业的工作手册，职工条例等加强员工自觉性的培养，形成遵守企业的