高级财务会计数第一次作业答案.doc

作业名称：高级财务会计第一次作业 出 卷 人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：97详细信息： 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ） A、固定资产账面价值小于其计税基础 B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 C、预计负债账面价值大于其计税基础 D、预收账款账面价值大于其计税基础学员答案:B本题得分:4 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年实发工资为370万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25％。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（ ）万元。 A、340 B、247.5 C、252.5 D、162.5学员答案:B本题得分:4 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，2012年1月1日购入时价款为1 500万元，则产生的暂时性差异为（ ）。 A、应纳税暂时性差异500万元 B、可抵扣暂时性差异500万元 C、应纳税暂时性差异5 500 万元 D、可抵扣暂时性差异5 500万元学员答案:A本题得分:4 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:2010年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用80万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用110万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。 A、应纳税暂时性差异余额为120万元 B、可抵扣暂时性差异余额为120万元 C、应纳税暂时性差异余额为130万元 D、可抵扣暂时性差异余额为130万元学员答案:D本题得分:4 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。 A、因确认产品质量保证形成的预计负债，税法规定该支出于发生时税前扣除 B、计提职工工资形成的应付职工薪酬 C、购买国债确认的利息收入 D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款学员答案:A本题得分:4 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25％。甲公司2012年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。 A、0 B、75 C、69.38 D、150学员答案:A本题得分:4 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值 B、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧学员答案:C本题得分:4 题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:2012年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为440万元，账面价值为460万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（ ）。 A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5 B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积－－其他资本公积 5 C、借：资本公积――其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5 D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5学员答案:C本题得分:4 题号:9 题型:单