高雄市私立树a德家事商业职业学校会计制度准则.doc

高雄市私立樹德家事商業職業學校 會計制度 總則 本校會計制度準則係依據學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法及私立學校會計制度之一致規定訂定，以為本校會計作業、管理事務之共同規範。 本校會計年度於每年八月一日開始至次年七月三十一日終了，以年度開始日之中華民國紀元年度為其年度名稱。 本校會計制度採日結制，每月結算一次，編制會計報表用供校務管理主管教育行政機關監督之需要。 本校會計室設主辦會計一人﹑會計員一人、佐理會計二人，辦理全校歲計﹑會計﹑統計等事務。 各項事務之職掌如左： 歲計： 本校經費概算、預算之彙編。 年度預算之分配。 歲入類經費審核、分配。 會計： 各項經費之審核、控管。 各類憑證帳務電腦化之處理。 付款憑證、收支傳票之編製。 財產增減及統制帳之登錄。 每月會計報告之編製。 年度決算之編製。 各類憑證、帳冊、報表之整理、存檔、保管。 各類補助款之會計事務及核銷。 各項活動經費及受託經費之會計事務及核銷。 推廣教育經費之審核、控管、核銷。 代收代辦款項之審核、控管。 年度會計師查核簽證事務。 附設幼稚園帳務之處理。  審核： 年度預算之控制與執行。 監辦購置、定製財物及營繕工程之招標、估價及驗收。 各類憑證之審核。 現金及銀行存款之核對。 本校統一收據之控管。 有關增進財務效能及減少不經濟支出之建議。 統計：各項公務統計報表之彙編。 其他： 依政府公佈收費標準訂製學雜費、代收代辦費收據。 辦理教育文化機關年度結算申報。 教職員工薪資核算。 臨時交辦事項。 會計事務與非會計事務之劃分。 會計事務之主要事項如下： 編製預（概）算及分配預算。 審核原始憑證。 編製記帳憑證，登錄會計簿籍。 編造會計報告。 營繕工程及購置定製變賣財物案件之監辦。 執行內部審核。 辦理決算。 業務（工作）計劃之擬訂與所需經費預算之估計。 計劃實施時經費之簽辦。 計劃實施進度及成果之檢討與報告。 會計檔案整理保管。 其他有關之會計事務。  非會計事務之主要事項如下： 額定零用金之請領﹑保管﹑支用﹑登記及結報。 現金票據﹑有價證證券之出納﹑移轉﹑保管﹑登記及報告。 掣給收款書據。 填製繳款書及辦理繳款。 代收代扣各種款項。 營繕工程及購置定製變賣財物之招標﹑比價﹑議價。 財產之保管登記維護﹑處分﹑盤點與增減表及目錄之編報。 物品之收發﹑保管﹑登記﹑處分﹑盤點與增減表及目錄之編報。 員工到（離）職日期﹑級職薪餉變動之登記及通知有關單位。 員工薪餉﹑工作津貼案給與清冊之編造與核對。 員工出差﹑加班﹑請（休）假之核對及登記。 員工退休（職）﹑保險﹑撫恤﹑福利互助案之辦理。 軍訓教官﹑護理教師待遇專戶之處理。 臨時交辦事項。  簿記組織系統圖 本校會計簿記組織系統圖如下所示。 會計報告 會計報告依報告對象，分為對內報告與對外報告。 對內報告依管理及統計分析之需要，定期或不定期編製。 對外報告依有關機關需要之會計事項編製。 會計報告依編報之時程，分為月報、決算表及預算表。 前項之會計報告編報期限及份數如下。 區分 名稱 編報期限 編送份數 遞送 方式 附註 留存 董事會 主管教育行政機關 合計 月報 總分類帳科目彙總表 次月十五日以前 1 2 2 4 遞送單 表3-1 明細分類帳科目彙總表 次月十五日以前 1 2 2 4 遞送單 表3-2 現金及銀行存款結存表 次月十五日以前 2 1 3 遞送單 表3-3 銀行存款調節表 次月十五日以前 2 1 3 遞送單 表3-4 財產增減表 次月十五日以前 2 1 3 遞送單 表3-5 借入款變動表 次月十五日以前 1 1 2 遞送單 表3-6 應付款明細表 次月十五日以前 1 1 2 遞送單 表3-7  區分 名稱 編報期限 編送份數 遞送 方式 附註 留存 董事會 主管教育行政機關 合計 決算表 平衡表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-8 收支餘絀表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-9 現金流量表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-10 固定資產變動表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-11 借入款變動表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-6 應付款明細表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-7 收入明細表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-12 支出明細表 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-13 科目明細帳 十一月底以前 1 1 3 5 備文 表3-14 預算表 預算說明書 七月底以前 1 1 3 5 備文 表3-15 收支餘絀預