商业银行财管理发展方向探索(论文).doc

商业银行财务管理发展方向探索 【摘要】 随着商业银行市场化步伐的加快 , 金融市场竞争日趋激烈,银行的发展模式、经营方式需要进一步转变 ,从而对商业银行的财务管理提高与创新提出了新的要求。 随着经济全球化的到来，越来越多的外资银行进入国内，国有商业银行面临巨大的挑战，如何在激烈的竞争中提高盈利能力是关系到我国商业银行生存和发展的重要问题。但是，我国商业银行长期以来一直沿用传统财务管理模式，缺乏利润驱动机制和成本约束机制，致使成本坏账增加，金融风险加大。因此，面对国际同业的竞争和市场要求，如何有效地改革我国商业银行的财务管理制度，完善财务管理体系己成为国有商业银行管理工作的重中之重。 本文从论述财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位入手，指出了我国商业银行财务管理的现状、改革的思路和构架，分析了中西方商业银行财务管理的差异。建立高度集中的管理信息系统和管理会计控制模式，推行全面财务管理，严格控制财务风险，是完善我国现代商业银行运行机制的关键。 【关键词】 发展方向；财务管理；商业银行； 一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位 从狭义上理解，商业银行财务管理只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上理解，商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。在现代商业银行经营管理中财务管理的重要地位，主要体现在以下三个方面：　　（一）加强财务管理从根本上提高了商业银行的竞争力 过去我们习惯于用存款增长率、贷款增长率等规模指标来衡量商业银行的竞争力，而现代商业银行的竞争力主要体现在三个方面，一是银行的公司治理结构，二是银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。西方发达国家银行业一般具有完善的公司治理结构，有较高的风险控制能力和创新能力，资产收益率平均在1—1.8％左右，不良贷款率在2％以下，资本充足率在10％以上，具有极强的竞争力。《银行家》杂志评出的世界1000家大银行也是按资本实力排序，穆迪对银行评级特别重视银行的财务状况和内部经营管理水平。　　商业银行财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况。西方发达国家银行发展的历史经验表明，科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。 （二）良好的财务管理可以实现股东价值的最大化　　 商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业不能替代的，但商业银行作为企业，股东价值最大化仍然是其唯一的经营目标，从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。　　（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要　　商业银行财务管理确实非常重要，但为什么在20世纪70年代之后会更加重要呢？为什么现代商业银行财务管理的地位会越来越高呢？这是因为20世纪70年代以来金融机构大量出现，金融业竞争进一步加剧。银行业盈利减少，风险加大，竞争力下降。从1970年以来，银行平均资产收益率远低于保险公司、证券公司、投资公司等机构。为了适应新时期经济金融环境的变化，80年代以后西方银行一方面全力以赴扩展传统业务之外的其他业务，另一方面纷纷调整其财务管理的目标和发展战略，由以往以资产规模和资产增长为中心的目标转变为以提高资本收益率为中心的目标，将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略。这一时期，在风险管理以及资产负债管理、资本金管理、成本管理等财务管理方面出现了许多新理念和新方法，通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的，进而实现银行“三性”即效益性、安全性、流动性的经营目标。　　中国加入WTO后，中国的金融制度和金融环境发生了较大变化。在金融市场方面，随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幅会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。在金融监管方面，财政部出台了新的《金融企业会计制度》，要求金融企业按国际惯例对贷款、拆借、固定资产等资产足额提取减值准备。人民银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，最近又颁布了《商业银行内部控制指引》，应该说，我国的金融制度和财务会计制度正在逐步与国际接轨。由此可见，加强财务管理在现代商业银行经营管理中尤其重要。 二、国有商业银行财务管