固定、无形长摊资产清查培训讲义.doc

固定、无形及长摊资产清查培训讲义 一、报表上报总体说明 1.盘点表单总体说明 本次清查盘点共需上报19张表单，《固定资产清查汇总表》、《油气水井清查明细表》、《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》、《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》、《待报废资产清查明细表》、《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》、《已报废未处置资产清查明细表》、《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》、《无形资产清查汇总表》、《无形资产清查明细表》、《长期待摊资产清查明细表》。 《固定资产清查汇总表》为综合汇总表单。 《油气水井清查明细表》、 《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》三张表单为涵盖所有油气及固定资产基础表单，相当于原来的清查盘点明细表。 《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》为单项重点清查工作，与上述表单逻辑关系为包含。 《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》，为资产账实核对变化情况表单。 《待报废资产清查明细表》为资产技术状况清查表单。 《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》，为使用状况清查表单。 《已报废未处置资产清查明细表》，为报废未处置资产清查表单。 《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》，为审批表单。 以上信息为公司盘点所需掌握主要信息，对于各单位其他不含在以上表单中的所需盘点信息，可在实际盘点过程中，在相关表单后增加列信息。 2.盘点范围 油气及固定资产，无形资产，长期待摊资产。包括附件资产 附件资产填列到主资产所对应表单下，汇总时仅汇总数量，价值量信息不必汇总。 复合资产与明细资产均需盘点，均要填列到相关表单中，数量汇总，价值量汇总复合资产即可，不得重复计算。 3.主要勾稽关系 实存资产=账存资产+盘盈资产-盘亏资产； 完好资产=实存资产-待报废资产； 在用资产=实存资产-闲置资产-租出资产-借出资产-外单位占用资产。 需要特殊说明的是： 1）盘点基准日之后所发生的拆分、合并、减少等变化信息，可在报告中说明，不在基础表里反映，避免勾稽关系过于复杂。 2）汇总表中技术状况信息只对待报废进行了汇总，目的是为了避免勾稽关系过于复杂。因此基础表中的完好、待修等技术状况，对应汇总表中为“完好”，汇总表中的“完好”，为广义上的完好，即完好或可修复为完好状态。 3）使用状况信息未对临时停用等信息单独列示，对于不属于明确列示的使用状况，可视同在用。此类信息可在相关表单后加列，以满足需求。 各基础表中的基本信息，以系统中导出信息为基准，盘点过程中与实际不符的，核对无误后，按正确信息及时修改系统信息。 各基础表后均附了相关说明，因此不对所有信息一一进行讲解，仅对容易混淆和误解的信息进行说明。 二、基础表填写说明 1.油气水井清查明细表 1）本表仅填写油气水井资产，弃置费用填列到其他油气资产清查表中。其他不属于油气水井资产，但归集到第一大类的，要按资产实际情况，填写到相关类别，各单位后续可自行调整大类。 2）所属单位，在系统导出信息时，要选择转换编码，所属单位不得带数字编码，避免造成汇总工作量不必要的增加。其他基础表单也是如此。 3）资产组名称，同一油气水井的资产，填写同一资产组名称。 例如：杜84与杜84大修、杜84压裂，应为同一资产组，资产组名称填写为该井井号，杜84。 但需要注意的是，类似于杜84与杜84侧，主井与侧钻井应为两个不同的资产组。 4）已使用年限，为该资产投产至今的使用年限，仅可填写为整数数字。例如，“15年”“15.5”等均不正确。其他基础表单也是如此。 2.其他油气资产清查明细表 1）资产类型，是指单台资产、复合资产、明细资产、附件资产。汇总时，数量以上类型资产均需计算，价值量信息仅需汇总单台资产、复合资产或明细资产之一。如遇特殊情况，以价值量信息不得重复计算或漏算为原则。 2）资产组名称，同一站的资产，填写同一资产组名称。名称规范应为，二级单位简称+三级单位简称+站号，避免各单位间出现相同资产组名称，不利于汇总。例如，曙采一区6#。 3.其他固定资产清查明细表 1）面积，仅房屋建筑物资产需要填写。 2）权证号、权证登记信息与实际信息差异说明，仅房屋建筑物及车辆需要填写。 3）是否投保，由本单位保险管理部门配合填写。 4.房屋清查明细表、投资性房地产清查明细表 1）范围，概括来说，就是除野营房以外的所有非简