国企改制方设计及实务操作.doc

国企改制方案设计及实务操作 内容提要：2003年11月，国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作的意见》，规范意见首次提出国有企业改制方案可委托中介机构包括律师事务所制订，2004年2月1日施行的《企业国有产权转让管理暂行办法》首次要求转让企业国有产权律师事务所必须出具法律意见书，2003年9月9日国务院国有资产监督委员会颁布实施的《国有企业清产核资办法》首次提出律师事务所在清产核资中可以出具经济鉴证意见。2003年2月1日施行的最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定》对各类企业改制相关民事纠纷案件处理做了明确规定，也为律师参与改制纠纷案件提供了广阔的市场。此外改制过程中劳动关系的处理，股权结构的设置，管理层收购，公司治理等都为律师服务带来了广阔的市场。从实务角度本人将国企改革定义为应用法律，财务，资本运作方式完成产权制度，人事制度的重新安排。作为一名法律职业人，本人试图从投资者，国企职工，经营者，债权人不同角度探讨新政策层面下国企改革的程序形式选择及方案设计。 一：国企改制的基本程序 了解改制工作的基本程序，才能使千头万绪的改制工作了然于胸。根据笔者的改制实践将国企改制的基本程序总结为以下十二个程序： 一、成立改制组织： 成立以企业出资人代表为首的改制工作组（或筹备组），大的企业还要专门设立改制办公室，专司其职，全面负责企业改制工作。一般来讲成立改制组织应注意： ①改制须征得国资部门或上级公司同意，因此筹备组织应有上级单位人员；②尽早聘请律师，会计，评估，券商四家中介进场指导工作；③为便于开展工作，改制筹备组委员应有企业财务、人力资源、工会等部门人员参加。 二、清产核资 国有企业改制，必须对企业各类资产、负债进行全面认真的清查。要按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定国有资本金及其权益，企业改制中涉及资产损失认定与处理的，必须按有关规定履行批准程序。 三、财务审计 国有企业改制，必须由直接持有该国有产权的单位决定聘请具备资格的会计师事务所进行财务审计。凡改制为非国有的企业，必须按照国家有关规定对企业法定代表人进行离任审计。 四、资产评估。 国有企业改制，必须依照《国有资产评估管理办法》（国务院令第９１号）聘请具备资格的资产评估事务所进行资产和土地使用权评估。向非国有投资者转让国有产权的，由直接持有该国有产权的单位决定聘请资产评估事务所。企业的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产必须纳入评估范围。评估结果由依照有关规定批准国有企业改制和转让国有产权的单位核准。 五、形成以改制方案为核心的改制文件 除了核心文件改制方案外，在改制舆论准备与基础调查阶段需制作关于改制通告，员工参加改制意向调查书。在股权认购阶段要制作入股说明书，股权认购申请书，股东出资证明书，股权信托协议，员工安置解散和资产重组阶段要出具一系列债权债务关系变更协议书，国有产权转让还要进行信息披露，出具法律意见书，改制最后登记阶段还需形成公司章程、出资人协议、股东会决议、董事会决议，有的公司还需协助制定股东会、董事会、监事会议事规则等。 六、职工代表大会审议通过 国有企业改制方案和国有控股企业改制为非国有的企业的方案，必须提交企业职工代表大会或职工大会审议，充分听取职工意见。其中，职工安置方案需经企业职工代表大会或职工大会审议通过后方可实施改制。 七、申请办理报批程序 国有企业改制方案需按照《企业国有资产监督管理暂行条例》和国务院国有资产监督管理委员会的有关规定履行决定或批准程序，未经决定或批准不得实施。国有企业改制涉及财政、劳动保障等事项的，需预先报经同级人民政府有关部门审核，批准后报国有资产监督管理机构协调审批；涉及政府社会公共管理审批事项的，依照国家有关法律法规，报经政府有关部门审批；国有资产监督管理机构所出资企业改制为国有股不控股或不参股的企业，改制方案需报同级人民政府批准；转让上市公司国有股权审批暂按现行规定办理， 八、取得债权人支持，分立改制、部分改制、合并改制尤为重要。 九、股东认缴股款出资员工身份置换补偿金可自愿入股 十、公司召开创业大会或首次股东会议，通过《公司章程》等其他文件股款认缴或出资30日内有限责任公司就应该召开首次股东会议，股份有限公司称之为创立大会，会上股东表决通过《公司章程》，选出董事会和监事会，董事会聘任总经理班子。 十一、变更公司登记与税务登记 设立有限责任公司自缴足出资30日，设立股份公司，自召开创立大会30日内，根据《公司登记管理条例》，具体由全体股东指定或共同委托代理人向