运用法律金融工具保全资产.ppt

Microsoft Engineering Excellence Microsoft 机密 * 如果有相关视频内容，如案例研究视频、产品演示或其他培训材料，请同时将其包括在演示文稿中。 李先生有一家自己的小企业，不大但很稳定，一家三口很幸福，李先生的哥哥经营一家大公司，资产十几亿，但因现金流不充裕要借贷2000万，哥哥找李先生作为担保借贷2000万，后因经营不善企业破产，自己资产变卖后清偿债务270万元，余下的1730万元由担保人张先生清偿，张先生又罹患肝癌离世，房产价值1700万作为遗产，这时候妻子、儿子是否继承此遗产呢？ * 因继承法规定税款、债务 继承权，所以，妻子、儿子放弃继承遗产，相应的也不承担相应的债务。 * 合同法司法解释一中明确规定人寿保险不计入清偿债务。 * 保险法也有明确规定除非有以上三种情况，否则保险金不能作为遗产，所以保险金≠遗产 * 照着读 * 信托的法律风险，信托投资项目范围很多，风险性质不一样，所以在购买前应该有详细了解，资金募集方、担保方、投资项目，有了详细了解再进行判断。 * 国家对于影子银行的监管力度也逐步加大。 * 我本人很赞同李嘉诚的经营观，尤其是要把握好法律风险、国家政策及市场的变化，才能守住财富。 * 而李家诚家族抛售内地物业也在一次进入我们的视野，也要引起我们足够的重视和思考。 * 国家一系列的政策指向性已经很明显了，未来房产税、遗产税的出台也就是时间的问题了。目前被提上日程的存款保险制度也从法律角度让我们也有所警觉，暂定的银行存款保险制度只保障50万以下的存款。 * 我国为遗产税的开征正在做着充足的准备。 * 遗产及身故前五年内的赠与财产都计入应征税遗产总额。 * 在我国的暂行条例中，投保人寿保险所取得的保险金是不计入应征税遗产总额的。 * 照着读。 * 辛辛苦苦打拼下来的财富很不容易，一定要防范法律及政策风险，保全资产。 * 照着读 * 照着读 * 总结。 * 税债优先——家庭财务风险需隔离 李先生 （被继承人） 妻子、儿子 （继承人） 李先生之兄 （债务人） 债权人 房产3套：1700万 270万 1730万 身故保险金，受益人儿子 继承法第33条 继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。 税款/债务 继承权 代位权之例外 《合同法司法解释一》 第十二条 合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。 第四十二条　被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：　　（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；　　（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；　　（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。　　 保险金≠遗产 受益权 税款/债务 继承权 中诚信托引起的思考 1．对规模盲目追求，对利润极度贪婪，对风险万般漠视：中诚信托“诚至金开1号”违约，信托业黑天鹅。 2．非常严重的法律风险：融资企业实际控制人王平彦巨额债务黑洞，融资人涉及高利贷，涉嫌刑事责任。 3．代销银行工商银行没有义务承担兜底责任。 4．结果：投资者将获本金，而第三年剩余部分利息则不被兑付。 5．后果：（1）如果允许违约，金融体系可能出现价值几千亿甚至几万亿元的不良贷款。（2013年）12月份国务院“107号文”要求加强对影子银行活动（信托和理财产品）的监管力度是一个强烈信号。（2）如果政府帮助市场脱离困境，会让预期政府未来还会提供紧急援助的投资者能够继续甘冒更大的风险进行投资押注。 6．预期：中国很可能会推出积极措施来遏制影子银行和冒险的信托投资。可能会允许一次受控违约，以此在风险管理方面给予投资者一个教训，并且开始调整信托/理财产品投资的常规做法。 信托刚性兑付风险 李嘉诚的创业观 一轮投资的失误，会让你一夜之间身家缩水； 一个决断的错误，会让你多年辛苦全部白费； 一项政策的出台，会让你全部积蓄牢牢被套； 一次市场的变化，会让你所有资金付诸东流。 李嘉诚家族抛售内地物业 十八届三中全会 中国遗产税实施条件 1950年《全国税政实施要则》将遗产税和房产税作为拟开征的税种 1993金卡工程 1994年新税制改革将遗产税列为国家可能开征的税种之一 1995银税工程 2000年后逐步修改《继承法》、《民法通则》、《婚姻法》等 《物权法》的颁布实施——2007 2010