集团财务知识培训.ppt

商业承兑汇票与银行承兑汇票区别 一个是银行签发，一个是企业签发 商业承兑汇票：付款人为承兑人（开票企业），银行承兑汇票：付款人是银行 银行承兑汇票到期时，如果被承兑单位不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息。但承兑单位银行会按期将贷款自动划到承兑单位预算账上。 商业承兑汇票到期时，被承兑单位帐户没有那么多钱？银行不负责付款，由购销双方自行处理。处理不好只有诉讼，诉讼后胜诉但对方无钱也只是白纸一张 相同点：付款期限最长达6个月。 汇票贴现 贴现是指票据(如汇票、本票等)的持票人在票据到期日前，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构而取得资金的行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。包括银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现。 三一重机与三一汽车都收取银行承兑汇票贴现费用，商业承兑汇票坚决不收。 什么是承兑汇票背书？ 背书承兑汇票是在承兑汇票反面的后侧盖上流转单位的公司章（财务章）和姓名章（法人章），左上角“被背书人”栏处可以手写也可以打印被背书单位名称， 右下角盖被背书人财务章与法人章，最后收到支票单位到开户银行去进账，收款的单位开户银行只是暂时收取这样支票，至于会不会退票，就要等支票送去对方的开户银行做判断了，时间大概是2-3天，节假日顺延。 所有被背书单位不能出现一个错别字或盖章不清，若出现错别写或盖章不清被背书单位要出具证明，出现多少次就出多少份证明。 费用 三、 差旅费报销标准 序 号 级 别 出差住宿标准（元/天） 交通工具 一级城市 二级城市 三级城市 飞机 （仓位） 火车 汽车 轮船 1 总裁 300 260 200 商务仓 软卧 卧铺 普坐 一等仓 2 副总裁、总裁助理 3 销售总监、副总监、总监助理、大区经理 200 160 130 经济仓 硬卧 4 服务总监、副总监、特级服务工程师 5 职能部门部长以上级别 6 见习大区经理、办事处主任 150 130 110 无 硬卧 二等仓 7 高级服务工程师、中级服务工程师 8 部门科长、部门主管 9 销售经理 130 110 80 普坐位 三等仓 10 专职司机、内勤人员 11 初级服务工程师 13 与客人同住 300 260 200 　 　 　 　 差旅费说明 实行按标准包干制，出差人员的住宿费实行标准定额内实报实销。 一级城市:深圳、北京、上海；二级城市：省会城市、直辖市、珠海、梅州、揭阳、汕头、潮州、汕尾、海口、三亚；三级城市：其它城市。 A、同性出差应按二人共住一室，可按两人中较高标准据实报销； B、三人同性出差按三人中高标准另加60元据实报销。 公司有办事处且能安排食宿或由厂家安排食宿的，出差人员不得报销住宿费；回广州办事人员由人力行政部统一安排住宿，私自住宿的所发生费用一律由个人承担。 服务人员、职能部门出差餐费补贴标准：在标准定额内实报实销。 A、出差在外住宿，享受餐补10元/天；B、出差未住宿，享受5元/天，报销时务必将服务事项及单号填写在明细表中 不能提供正式发票时，报销时用其他正式票据代替的，要求必须提供盖有填制单位公章的收据，原报销扣除10元/天，但该笔费用由受益部门承担相应的税费。 车辆费用月报销标准 级 别 月报销标准 备注 董事长、总经理、副总经理、事业部总监、总经理助理、大区域经理 按实际发生的费用实报实销 　 办事处经理、片区经理 完成任务当月任务0.85元/KM,未完成当月任务0.75元/KM；连续3各月未完成任务，按0.6元/KM，车改维修保养费500元，自用1000元/月 含汽油及路桥 售后服务车及配件、综合部车辆 按实际发生的费用实报实销 　 备注：1.个人交通违章罚款由个人负责，公司不予以承担 。2、个人车辆公司每月补贴500元作为维修保养费用凭相关单据，每半年报销一次 。 3.上述报销按实际行驶公里，需综合部行政助理予以确认。4.电子版发票须广州市巨和（合）工程机械有限公司抬头，否则不予报销。 费用报销注意事项 发票与收据应分开粘贴，单独分开填制报销单 服务部购买工具必须由工具管理专员签字、填制行政入库单、登记工具领用台账、原来已有的工具不予报销。并将行政入库单附在报销单后面备查 行政物品采购的，必须有报告流程在先，并填制行政入库单，复印相应报告附在报销单后面备查 报销邮寄费时务必将快递单原件附在发票后面，报销配件运费的将相关出库单附在报销单后面备查，报销整机运费时必须将合同编号填写备查 支付房租押金，物品押金时，使用复印件报销，原件交由财务管理部保管 支付业务费用时限为每周星期五上午提交，下午支付。 费用报销注意事项 费用报销单据不符合公司规定标准直接扣减后进入下一流程，不予退回重审。财务管理部在审核过程中发现上述报销单据不