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《会计基础》会计分录.doc
会计分录汇总
一、现金核算
(一)现金收入
1、提现 借:库存现金
贷:银行存款
2、销售产品 收到现金 借:库存现金
贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、退回暂借多余现金 借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款
4、盘盈现金 批准前 借:库存现金
贷:待处理财产损溢
批准后 借:待处理财产损溢
贷:营业外收入 (无主款项)
其他应付款 (有主款项)
(二)现金支出
1、现金存入银行 借:银行存款
贷:库存现金
2、出差等暂借 借:其他应收款
贷:库存现金
3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金
4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)
贷:库存现金
5、盘亏 批准前 借:待处理财产损溢
贷:库存现金
批准后 借:其他应收款 (责任赔偿部分)
管理费用 (企业承担部分)
贷:待处理财产损溢
二、银行存款核算
(一)收入
1、现金存入银行 借:银行存款
贷:库存现金
2、销售产品 收到货款 借:银行存款
贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、向银行借款 存入银行 借:银行存款
贷:短期借款/长期借款
(二)支出
1、提现 借:库存现金
贷:银行存款
2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、用存款购买固定资产 借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)
贷:银行存款
5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款
贷:银行存款
三、其他货币资金核算
1、存入 借:其他货币资金——××
贷:银行存款
2、使用 借:原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)
贷:其他货币资金——××
3、剩余转回 借:银行存款
贷:其他货币资金——××
四、应收账款(应收票据)核算
1、销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
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