中海海运（集团）总公司2008年度决算编报说明.docVIP

编 制 说 明 一、填报范围 本套报表适用于房地产开发企业。 二、报表结构 本套报表包括： （一）资产负债表 （二）利润表 第一部分 资产负债表（FB571） （一）编制方法 1、表内“期末数”指标根据企业总账会计科目月末余额分析填列。 2、表内“年初数”指标根据企业上年度财务决算中有关资产负债表中的“年末数”结合本年度期初调整数填列。 3、企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。 （二）审核公式说明 1、应收账款净额(6行) = 应收账款(4行)- 坏账准备(5行) 2、流动资产合计(15行) = 货币资金(1行)+ 短期投资(2行)+ 应收票据(3行)+ 应收帐款净额(6行)+ 预付帐款(7行)+ 其他应收款(8行)+ 存货(9行)+ 待摊费用(11行)+ 待处理流动资产净损失(12行)+ 一年内到期的长期债券投资(13行)+ 其他流动资产(14行) 3、固定资产净值(19行) = 固定资产原价(17行)- 减：累计折旧(18行) 4、固定资产合计(23行) =固定资产净值(19行)+ 固定资产清理(20行)+ 固定资产购建支出(21行)+ 待处理固定资产净损失(22行) 5、无形资产及递延资产合计(26行) = 无形资产(24行)+ 递延资产(25行) 6、资产总计(29行) = 流动资产合计(15行)+ 长期投资(16行)+ 固定资产合计(23行)+ 无形资产及递延资产合计(26行)+ 其他长期资产(27行)+ 递延税款借项(28行) 7、流动负债合计(44行) = 短期借款(30行)+ 应付票据(31行)+ 应付帐款(32行)+ 预收帐款(33行)+ 其他应付款(34行)+ 应付工资(35行)+ 应付福利费(36行)+ 未交税金(37行)+ 未付利润(38行)+ 其他未交款(39行)+ 预提费用(40行)+ 预计负债(41行)+ 一年内到期的长期负债(42行)+ 其他流动负债(43行) 8、长期负债合计(51行) = 长期借款(45行)+ 应付债券(46行)+ 长期应付款(47行)+ 递延出租收入(48行)+ 其他长期负债(49行) 9、负债合计(53行) = 流动负债合计(44行)+ 长期负债合计(51行)+ 递延税款贷项(52行) 10、所有者权益合计(59行) = 实收资本(54行)+ 资本公积(55行)+ 盈余公积(56行)+ 未分配利润(58行) 11、负债及所有者权益总计(60行) = 负债合计(53行)+ 所有者权益合计(59行) 12、资产总计(29行) = 负债及所有者权益总计(60行) 13、存货(9行) = 其中：在建开发产品(10行) 14、盈余公积(56行) = 其中：公益金(57行) 15、如果是新成立企业，则资产负债表的年初数应为0 16、如果不是新成立企业，那么指标：货币资金_(1行）、短期投资_(2行）、应收票据_(3行）、应收帐款_(4行）、减：坏帐准备_(5行）、应收帐款净额_(6行）、预付帐款_(7行）、其他应收款_(8行）、存货_(9行）、其中：在建开发产品_(10行）、待摊费用_(11行）、待处理流动资产净损失_(12行）、一年内到期的长期债券投资_(13行）、其他流动资产_(14行）、流动资产合计_(15行）、长期投资_(16行）、固定资产原价_(17行）、减：累计折旧_(18行）、固定资产净值_(19行）、固定资产购建支出_(21行）、待处理固定资产净损失_(22行）、固定资产合计_(23行）、无形资产_(24行）、递延资产_(25行）、无形资产及递延资产合计_(26行）、其他长期资产_(27行）、递延税款借项_(28行）、短期借款_(30行）、应付票据_(31行）、应付帐款_(32行）、预收帐款_(33行）、其他应付款_(34行）、未付利润_(38行）、预提费用_(40行）、预计负债_(41行）、一年内到期的长期负债_(42行）、其他流动负债_(43行）、流动负债合计_(44行）、长期借款_(45行）、应付债券_(46行）、长期应付款_(47行）、递延出租收入_(48行）、其他长期负债_(49行）、长期负债合计_(51行）、递延税款贷项_(52行）、负债合计_(53行）、盈余公积_(56行）、其中：公益金_(57行）应大于等于0 17、如果不是新成立企业，资产总计的年初数(29行)、收资本的年初数(54行)应大于0 18、资产总计的年末数(29行)、实收资本的年末数(54行)应大于0 19、如果不是1月份，则所有指标年初数应该等于上个月的年初数，即年初数不变 20、本月报表年末数不能与上月报表的年末数完全相同，仅作合理性判断。 21、50行的年初数和期末数均不允许填写数据 22、如果“资产总计（29行）