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二十七适用于执行行业会计制度 附件一 XX公司 会计报表附注 二○ 年度 一、公司简介 XX公司（以下简称本公司），由XX投资的XX企业，于XX年X月X日成立；取得XX号企业法人营业执照；法定代表人XX；注册资本XX万元。 本公司主要经营范围： 二、主要会计政策、会计估计 1、会计制度 本公司执行《XX会计制度》及其补充规定。 2、会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、记帐原则和计价基础 以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。 4、记帐本位币及外币换算 以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的市场汇价调整，差额计入当期财务费用。 5、现金等价物的确定标准 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 6、坏帐核算方法 采用直接转销法/采用备抵法。按年末应收帐款余额的XX‰计提坏帐准备。 7、存货核算方法 发出材料按计划成本核算，期末调整为实际成本/按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法核算。 发出产品按计划成本核算，期末调整为实际成本/按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法核算。 低值易耗品的摊销方法：XX 8、待摊费用的摊销方法XX 9、长期投资 长期股权投资收益确认方法：对被投资单位具有控制，共同控制或重大影响的，长期投资应采用权益法核算；对被投资单位无控制，无共同控制且无重大影响的，长期投资应采用成本法核算。 10、固定资产及其折旧 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值（原值的XX%）确定其折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） （1）房屋及建筑物 （2） （3） （4） 11、无形资产及其摊销 无形资产种类 摊销年限 摊销起始年月 （1） （2） 12、递延资产及其摊销 递延资产种类 摊销年限 摊销起始年月 （1） （2） 13、营业收入的确认 商品销售；以商品已经发出，商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款的证据时，作为营业收入实现； 劳务收入：以劳务已经提供，收到价款，或已取得收取款项的证据时，作为收入实现。 三、税项 主要税种 税 率 增值税 % 营业税 % 城市维护建设税 % 企业所得税 % 四、利润分配 董事会/股东会分配方案为，本年度的净利润分配比例是： 1、提取法定盈余公积： % 2、提取法定公益金： % 3、提取任意盈余公积： % 4、分配股东红利： % 五、会计报表重要项目的说明（货币单位：人民币元） （一）资产负债表重要项目的说明 1、货币资金 期末余额 其中：现金 银行存款 其他货币资金 合计 （若有外币的，应同时披露外币币种、金额、折算汇率等）。 2、短期投资 期末余额 项 目 股票投资 债券投资 其他投资 合 计 3、应收帐款 期末余额 （1）帐龄分析 余 额 1年以内 占 % 1—2年 占 % 2—3年 占 % 3年以上 占 % 合计 100% （2）主要债务人及关联方 期末余额 公司 公司 公司 4、其他应收款 期末余额 （1）帐龄分析 余 额 1年以内 占 % 1—2年 占 % 2—3年 占 % 3年以上 占 % 合计 100% （2）主要债务人及关联方 期末余额 公司 公司 公司 5、存货 期末余额 项 目 期末余额 其中：存放时间超过3年 原材料 库存商品 低值易耗品 合 计 6、待摊费用 期末余额 类 别 原始金额 本期摊销 期末余额 7、待处理流动资产净损失 期末余额 项目类别 期初余额 本期增加数 本期减少数 期末余额 合 计 8、长期投资 期末余额 项 目 期初余额 本期增加数 本期减少数 期末余额 （1）长期股权投资 其中：股票投资 其他股权投资 （2）长期债权投资 其中：债券投资 其他债权投资 合 计