2016税收征收管理培训课件.ppt

分析问题的基本前提假设和方法 基本假设：理性经济人假设 研究问题的基本方法： 成本-收益分析 均衡分析 静态、动态及过程分析 第一章税收管理概论 第一节税收管理基本概念 一、税收管理的概念和内涵 （一）税及税收制度的界定 1.税收 2.税收制度 狭义的税收制度 广义的税收制度 （二）税收管理的界定 是管理学的分支，也是税收学和管理学的交叉学科。着力于税收分配的全过程。 1.狭义的税收管理 税务机关依据税收法律法规所进行的税收管理活动 2.广义的税收管理 对税收分配全过程的决策、计划、组织、监督及协调。更高层次是对税收法律形成及其变迁的分析。 3.税收管理、税务管理、税收征收管理甄别 三、税收管理的客体 税收管理的客体是税收分配的全过程。 作为过程的税收分配，存在五个层次的管理问题： 机构设置及权限划分 税收法律规范制定 税收征管办法制定 管理过程中的监督与控制问题 管理过程结束后的信息反馈问题 四、税收管理的职能 （一）含义 在税收管理过程中发挥的内在职责与功能。 （二）内容 决策职能 计划职能 组织职能 监督职能 协调职能 五、税收管理的意义 实现税收职能 有利于市场经济的发展 协调税收分配中的社会利益关系 六、税收管理的内容 税收政策制度管理 税收管理机构及人员管理 税收管理体制的确定与执行 税收计划管理 税收征收管理 税收会计统计管理 税务行政法制管理 税收信息化管理 七、税收管理体系 与税收管理内容对应 第二节 税收管理的基本原则 一、依法治税的原则 1.所依之法的不同层次 2.依法治税的意义 3.如何依法治税 二、有效管理原则 合理配置税收管理各要素 保证税收管理流程畅通 降低征管成本、提高征管效率 三、统一税政、适度分权的原则 处理好集权与分权的问题 四、专业管理与群众管理相结合的原则 这实际上是要求处理好专业管理及其制度背景之间相互关系 第三节 税收管理机构 一、税收管理机构沿革 传统体制下，税制变迁的唯一路径是简化，从税收管理的角度看有其合理内核。 二、1994税收管理机构改革及现行管理机构的设置和职责划分 第四节 税收管理体制 一、内涵 税收管理体制是一组特定的公共性规则的集合。包括三个层次的内容：税收管理权限划分规则；收入划分规则；税务机构设置的规则。 （一）基本界定 1.税收管理权限及其划分 广义税收管理权限：税收政策的制定权、税收的立法权、执法权、司法权。 狭义税收管理权限：税收政策的制定权和税收的立法权。 税收管理体制主要解决税收政策的制定权和税收立法权的划分问题 2.收入划分 3.税务机构的划分 （二）税收管理体制中的权责划分 中央与地方的事权、财权及利益划分： 贯彻权、责、利相结合的原则 （二）建国以来，我国税收管理体制变迁的规律 集权式的基本方向 （三）税收管理体制在变迁中的成本 第二章税源管理 第一节税收征管制度沿革 一、税收征管制度发展的四个阶段 1.税务专管员专责管理模式 50年代-80年度中期 指固定干部按照区域、行业或性质管理固定工商户的制度。——“一员到户，各税统管” 2.征、管、查分离 80年代中-90年代初 将基层税务机关税收征管工作划分为征收、管理、检查三个系列，设置相应的业务职能机构，分别承担征收、管理、检查业务。 3.93年：申报、代理、稽查三位一体的税收征管 积极作用和存在的问题 4.97年：以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查 自此，税收征管体系将最终建立起五个相对独立的分支体系。 二、税收管理员制度 （一）税收管理员的概念 是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 （二）税收管理员制度及其实施原则 1.管户与管事相结合的原则 2.管理与服务相结合的原则 3.人机相结合的原则 4.属地管理与分类管理相结合的原则 （三）税收管理员制度与税收专管员制度的区别 1.二者的共同之处在于税收管理人员对管理对象较为全面和深入的了解。 2.二者的不同之处在于所面临的制度背景的差异： 信息化背景 法制化背景 经济市场化背景 征纳关系变迁的背景 （四）税收管理