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法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成 二、国际惯例 1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施。 2008年金融风暴——巴塞尔协议Ⅲ 二、国际资本监管实践 抵抗金融风险的措施之一 —— 加强银行资本监管 巴塞尔委员会：1988年巴塞尔协议 1997年金融危机——1999年开始修订“新资本协议” 2010年金融风暴——巴塞尔协议Ⅲ 资本性金融债券 次级债 又称后期偿付债务，次级长期债务、 固定期限不低于5年；不能用于弥补银行日常经营损失；债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务。 作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况 混合债 混合资本债券与次级债务的主要区别： 混合债期限更长，一般15年以上并且10年内不得赎回，而次级债普遍为5年； 在约定情况下，混合资本债券发行人可以延期支付利息； 债券到期时，若出现约定情况，发行人可延期支付债券本金和利息。 长期次级债务不具备上述特征，因而无法为商业银行在亏损或出现流动性危机时的持续营运提供支持； 可计入附属资本的比例，长期次级债务的上限仅为一级资本的50%，而混合资本债券可达到一级资本的100%，但所有附属资本之和不能超过一级资本的100%。 可转换债：在一定条件下可转换成公司股票的债券。 可分离债：又称附认股权证公司债，认股权和债券分离交易的可转换公司债券。 两者区别 可分离债的债券与股票期权相分离。其实质就是一种债权加权证的投资组合。发行之后债券不再具有转股功能，而作为纯企业债与发行的权证分别交易。 可分离债股票期权部分的价值将得到充分体现。即发行的权证价格远大于一般可转债期权部分的价值。 第三，可分离债票面利率低于市场利率，出现折价发行。由于权证的价值较高，相应的企业在不影响融资前提下有意愿降低融资成本。 第四，期限不同。受到权证管理办法的约束，可分离债权证部分存续期不得高于24个月，这就造成了期权与债权存续期的不匹配，使期权价值有一定损失。同时行权期也有所不同，可分离转债一般为欧式权证，只有到期日才可行权，而不可分离转债一般在债券上市6个月后投资者随时可以行使转股权利。 银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：　　　(一)商誉；　　　(二)商业银行对未并表金融机构的资本投资；　　　(三)商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：　　　(一)商誉；　　　(二)商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；　　　(三)商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。 银行资本来源的相对重要性 —全美经保险的商业银行资本帐户 2、资本充足性的衡量 资本充足性要求 核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即： 核心资本比率=核心资本/风险加权资产总额×100%≥4％， 其中风险加权资产总额=∑每项资产×风险权重。 总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即： 资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8%。 巴塞尔协议的基本内容： 第一. 统