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税务代理期末简答题整理 1.个体工商户可以认定为一般纳税人吗？ 可以。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：　　（一）有固定的生产经营场所；　　（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。　　第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：　　（一）个体工商户以外的其他个人；　　（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；　　（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 上述规定中已经很明确了，只要你达到年销售额（工业50万，商业80万）要求，有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。就能够向税务机关申请一般纳税人。 2.一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？ 不可以。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 3.临时一般纳税人和辅导期一般纳税人有什么区别？ 一般纳税人在辅导期可以开发票吗 当然可以，不开票，企业怎么生产经营呀； 所谓辅导期，主要是对于过项税金抵扣而言的，即这个认证，下个月抵扣而已 辅导期一般纳税人不是不开发票，应该根据上月认证合格的进项确定外开票得金额！假如你连续三个月不开发票，不上交税金，税务局都有取消你一般纳税人辅导期的可能！假如你是第一个月，因为需要当月认证，下月才能抵扣，所以第一个月可以不开或者少开票。但第二月以后应根据上月认证的合格的进项发票的进项额确定合适的销项金额！ 4.如果总机构被认定为一般纳税人，那么它的分机构作为一般纳税人还是小规模纳税人，是否需要认定？ 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 　　（一）个体工商户以外的其他个人； 　　（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位； 　　（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 　　综合上述规定，所述内容中的小卖部，在销售金额未达到一般纳税人标准时，仍按小规模纳税人适用的3%征收率计算缴纳增值税；待销售额达标时，可单独办理增值税一般纳税人事项，不受总机构的影响。 5.辅导期一般纳税人可否开增值税专用发票，取得的进项税额可否抵扣？ 辅导期一般纳税人当月取得进项税票，需要认证稽核比对后 ，在下月征期才允许抵扣。也就是说，你在3月份取得进项专票，在3月末去窗口认证，在4月初是不能抵扣的，要在4月末5月初取得稽核比对结果，在5月申报期抵扣（5月申报4月份的）。你最好不要在3月份开销售发票，不然没有抵扣项，要征税的。 6.丢失发票应如何处置？ 发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。　 ? ?发票丢失可分为以下几种情况：一、发票未开出即丢失；二、发票开出未认证时丢失；三、发票开出并认证时丢失。下面就这几种情况的处理方法进行描述。 一、发票未开出就丢失： 1、购票单位应于事发当日书面报告国税机关，报告内容包括专用发票份数、字轨号码、盖章与否等情况； 2、通过国税机关在《中国税务报上》刊登“遗失申明”； 3、使用防伪税控系统开票的一般纳税人，还应持IC卡到国税机关办理电子发票退回手续。 二、发票已开出但未认证时丢失： ? 这种情况下又分为3种情况： 1、丢失发票联：①使用专用发票抵扣联到主管税务机关（正常）认证; ? ? ? ? ? ? ? ②将专用发票抵扣联作为记账凭证; ? ? ? ? ? ? ? ③并用专用发票抵扣联复印件留存备查; 2、丢失抵扣联:①使用专用发票发票联到主管税务机关（正常）认证; ? ②将专用发票发票联作为记账凭证; ? ③并用专用发票发发票联复印件留存备查; 3、丢失发票联和抵扣联： ? ?购买方的处理方式： ①购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证; ? ②销售方所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》; ? ③认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证； ? ?开票方的处理方式： ? ①提供发票复印件； ? ②开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》； ? ③将两者交由收票方主管税务机关审核，同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 三、发票已开出且认证时丢失 ? ?这种情形下分为下列3种情况： 1、丢失发票联：①使用专用发票抵扣联作记账凭证； ? ? ? ? ? ? ? ②使用专用发票抵扣联复印件留存备查。 2、丢失抵扣联：①使用专用发票发票联复印件留存备