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第 九 章　审计测试中的抽样技术（答案解析） 一、单项选择题。 1.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（??）。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险 【您的答案】? 【正确答案】?D 【答案解析】?抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。 2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（??）。A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?首先，分层属于审计抽样的技术，它不可能减少非抽样风险，分层适用于总体内部特征值差异较大的情况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体特征的正确发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试，选B不恰当。C是教材中对于分层的明文论述，应选择。至于无偏见地选取样本项目（D），它正是分层的弱项，因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3.审计抽样通常不适用于（??）审计程序。A、观察、函证和计算B、检查、观察和询问C、观察、询问和分析性复核D、盘点、计算和询问 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4.如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当（???）。A、增加样本量或执行替代审计程序?????B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量或执行扩大审计程序?????D、增加样本量或建议管理当局调整会计报表 【您的答案】? 【正确答案】?A 【答案解析】?注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当增加样本量或执行替代审计程序。 5.在以下因素中，除（???）外，均与样本成正向关系。A、审计总体规模B、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?可容忍误差越小，为降低审计风险就需要采用较大规模的样本。 6.在实质性测试中运用审计抽样，可以帮助注册会计师量化（?　?）。A.审计风险B.固有风险C.抽样风险D.控制风险 【您的答案】? 【正确答案】?C 7.有关审计抽样的下列表述中正确的是（????）。A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C.计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.赖过度风险和误受风险影响审计效率 【您的答案】? 【正确答案】?A 【答案解析】?审计抽样并不能适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序；统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响样本的审计程序的选择；信赖过度风险和误受风险影响审计效果。 8.在控制测试中通常采用的审计抽样方法是（???????）。A、属性抽样??????????B、变量抽样C、差额估计抽样??????D、比率估计抽样 【您的答案】? 【正确答案】?A 9.控制风险评价太低，使得注册会计师可能未执行足够的实质性测试，进而导致审计（??）。A.效率B.无效果C.既无效率又无效果D.有效果，有效率 【您的答案】? 【正确答案】?B 10.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（　　）。A.10B.20C.50D.100 【您的答案】? 【正确答案】?B 【答案解析】?抽样间隔＝总体规模÷样本容量＝总体规模÷（总体规模×抽样比例）＝1÷抽样比例＝1÷5%＝20 11.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（　　）。A.10B.20C.50D.100 【您的答案】? 【正确答案】?B 【答案解析】?抽样间隔＝总体规模÷样本容量＝总体规模÷（总体规模×抽样比例）＝1÷抽样比例＝1÷5%＝20 二、多项选择题。 1.影响审计工作效果的抽样风险有（???）。A.信赖不足风险????????????B.信赖过度风险C.误受风险????????????????D.误拒风险 【您的答案】? 【正确答案】?B,C 【答案解析】?A、D影响审计工作效率。 2.在控制测试中所发生的抽样风险的类型有（??）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险 【您的答案】? 【正确答案】?A,B 【答案解析】?误拒风险和误受风险属于变量抽样的风险类型 3.进行审计抽样时，注册会计师更为关心的且会影响审计工作效果的抽样风险是（????）。A.信