2015行政事业单位内部控制.ppt

行政事业单位内部控制 一、行政事业单位内部控制概述 内部控制是指单位、组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 内部控制包括： 内部会计控制 内部管理控制 行政事业单位内部控制的基本目标： 是确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整，有助于避免或降低各种风险，提高服务和管理效率，保障财务报告及相关信息真实完整。 行政事业单位内部控制的原则： 1．全面性原则 2．重要性原则 3．内部牵制原则 4．成本效益原则 5．适应性原则 行政事业单位内部控制的内容 行政事业单位内部控制的内容归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面，称为内部控制五要素。 （一）内部环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）内部监督 行政事业单位内部控制的方法 （一）不相容职务分离控制 （二）授权审批控制 （三）会计系统控制 （四）财产保护控制 （五）预算控制 （六）运营分析控制 （七）绩效考评控制 二、货币资金内部控制 货币资金内部控制的目标： 1．确保货币资金的安全性 2．确保货币资金的完整性 3．确保货币资金收支的合法性 4．确保货币资金的效益性 货币资金内部控制的内容： （一）把好货币资金支出关 （二）管住货币资金流入点 （三）管住银行开户点 （四）管住现金盘存点 （五）管住与银行客户对账点 （六）管住票据及印章保管点 （七）管住财会人员任用点 （八）管住督促检查点 货币资金内部控制的方法： （一）不相容职务相分离控制 （二）授权批准控制 （三）会计系统控制 （四）财产保全控制 （五）内部报告控制 三、 固定资产内部控制 固定资产内部控制的目标： 1.保证固定资产取得的合理性 2.保证固定资产计价的正确性 3.保证固定资产的安全完整和合理的维护保养 固定资产内部控制的内容： （一）固定资产的取得与验收控制 （二）固定资产的使用与维护控制 （三）固定资产的盘点与清查控制 （四）固定资产的处置和转移控制 固定资产内部控制的方法： 1．授权批准控制 2．预算控制 3．会计系统控制 4．财产保护控制 四、工程项目内部控制 工程项目内部控制的目标： 1．保证工程项目的质量，保护项目资产的安全、完整 2．严格控制工程支出，防止项目建设中的各种舞弊行为 3．防范项目建设风险，提高项目建设的经济和社会效益 工程项目内部控制的内容： （一）项目决策控制 （二）勘察设计与概预算控制 （三）招投标与合同控制 （四）施工过程控制 （五）竣工验收与决算控制 工程项目内部控制的方法： （一）不相容职务分离控制 （二）人员素质控制 （三）授权批准控制 （五）会计系统控制 （四）内部报告控制 五、全面预算控制 预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。通过预算控制，使得行政事业单位的管理和服务活动目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证行政事业单位目标的实现。加强预算控制，规范预算编制、审批、执行、调整、考核和评价是加强行政事业单位经济管理宏观调控能力，提高经济运行质量的有效手段。 全面预算体制的建立： 1．机构设置 2．职责划分 3．规范流程 全面预算控制的内容 （一）预算编制控制 （二）预算执行控制 （三）预算调整控制 （四）预算分析与考核控制 全面预算控制的方法 1．预算编制（含预算调整）与预算审批相分离 2．预算审批与预算执行相分离 3．预算执行与预算考核相分离 谢谢大家！ * * 山西财经大学 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides fo