2015行政事业单位内部控制案例.ppt

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2016-12-06 发布于北京
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2015行政事业单位内部控制案例

Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1996年7月，原工商学院成教处账上有公款现金近5万元。王宝玺提出用此款为成教院购置教学设备，经请示院长、书记同壹后，王宝玺将该款领出以李某名义存入银行。1997年7月，王以购买礼品为由，取走9000元现金据为己有。1996年11月，王从原工商学院成教处汉中教学点收回学生管理费及提档费共计8.4万元。之后，王宝玺将其中2万余元入了财务账，并将余款6万余元中的3万余元中饱私囊。 1996年9月，陕西经贸学院财务处原处长王永臣、副处长张景龙、尚建民三人违反规定，将银行按期支付的“代办费”私设“小金库”。1997年至1998年，王永臣授意张、尚二人分两次从“小金库”中领出现金2.8万元由3人私分。1998年6月至10月，经贸学院财务处出纳田某两次领取代办费35万余元，王永臣将其中8.5万元截留，并将其中6万余元3人私分。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 原任陕西工商学院学生处处长的李俊在三校合并后，任经贸学院学生处处长。与他同案受审的庄长捷原为工商学院学生处毕业分配办公室主任，后任经贸学院团委副书记。李俊、庄长捷在陕西工商学院学生处工作期间，于1996年将当年向应届毕业生收取的“教育补偿费”49万元中的16万元隐瞒截留，两人先后私分10万元，各得5万元。陕西经贸学院腐败案中，涉案人员中处级干部11人，科级干部12人，是新中国成立以来陕西省教育系统最大的团伙经济案件。【案例分析】 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 该校对于资金收支管理比较混乱，相关责任人通过收入不入账，私设小金库等方法隐瞒收入，公饱私囊，并且通过虚拟的支出，骗取单位资金。在资金支出控制中，存在巨大的管理漏洞，王宝玺以购买礼品的名义取走9000元，此后没有任何的实物、发票的返回，但是财务上却没有进行及时有效的追究，使财务监管形同虚设。在该校中，财务人员没有做到独立性，仅凭“王宝玺的指示”，就把应该纳入收入管理的“办证费”等公款不入账，然后予以私分。该校财务处领导利用截留、隐瞒各种行政性收费收入的方式，设立“小金库”。进而为私分事业收入提供了方便。是严重违反会计法和国家统一会计制度的行为。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.