预决算内部市场核算中的实践与应用.doc

工程预决算在内部市场核算中的 实践与应用 一、预决算的主要内涵 预决算就是在内部市场核算中引入外部工程项目的预决算方法，再造内部市场结算、核算流程，变公司核算主管部门收集结算资料并进行核算、市场主体服从的核算方式（称为“原核算方式”）为市场主体收集结算、核算资料并进行预算账、公司核算主管部门决算的核算方式（简称“预决算”）。通过核算方式的创新，进一步完善、深化、拓展内部市场机制，进一步凸显各级内部市场的“主体”地位，提升基层单位生产经营管理水平，提升内部市场化整体运行质量。 二、预决算的实施背景和意义 （一）区队市场意识进一步增强的需要，催生了核算方式创新。原有的结算模式，使各级市场主体对市场核算结果被动接受，缺乏主动性，减少了对定额、市场价格、内部市场管理制度等真正的理解和关注，造成了各级市场主体领导及核算员的“等、靠”依赖思想，一定程度上消减了内部市场机制作用的发挥，预决算的实践进一步提升了区队“老板经济”意识，为内部市场化下一步的深化、拓展提供了一种思路和方向。 （二）内部市场化的快速推进和管理体制变革，是预决算实施的直接推手。随着内部市场化工作的快速推进，市场化运行范围不断扩展，原结算模式使公司层面市场化从业人员的核算业务量大增，挤占了用于进行市场化基础管理工作的精力和时间，一定程度上限制了内部市场化工作的深入发展，同时内部市场机制，对效率的要求越来越高，原核算岗位职数的减少，成为预决算实施的直接推手。 （三）信息化系统的应用为核算模式创新提供了支持平台。内部市场化工作的持续开展促使了内部市场信息化系统的不断升级，技术上的创新为核算模式创新提供了支持平台，成为了预决算核算方式实施的有利条件。 三、预决算的主要做法 （一）为保证预决算的规范实施，我们制定了以下基本原则： 1、公开、公平、公正原则。各级市场主体的每一项经济成果核算，在内部市场信息系统平台上运行，必须要在公开发布的定额、市场价格的基础上取价运算。 2、信息“共享”原则。各级市场主体的结算基础资料必须与公司层核算主管人员通过内部市场信息系统平台实现资源共享，确保信息的沟通、协调。 3、权责对等原则。各级市场主体的核算员有预结算提交送审的权利（权限），同时对预结算数据的真实性、准确性承担相应责任公司层核算主管人员对核算（决算）的最终结果承担相应权利和责任。 （二）为保证预决算的顺利实施，我们构建了以下基础条件： 1、在对内部市场化各项基础管理制度进行梳理和完善的同时，按照预决算核算方式推行要求，先后制定下发了《鑫珠春公司预决算（核算）管理办法》、《鑫珠春公司信息管理办法》、《市场化预算员权限职责手册》和《鑫珠春公司内部市场信息系统操作管理规定》等，为预决算的顺利实施提供了制度保证和流程导向。 2、为促使预决算模式的顺利实施，一方面，进一步完善了内部市场信息系统，做好市场化信息系统结算的模型设计，明确了各级市场主体的权限管理，先后完善了系统定额管理模块和租赁管理模块，并创建了内部市场化“网络快盘”，保证了信息流的畅通；另一方面，不断加强对各级市场主体核算员的培训工作，确保各级市场主体核算员（预算员）对预决算能力。 3、为配合预决算的实施，各级市场主体进一步强化生产经营目标管理，一是加强生产计划的分解、落实和各项费用成本的全面预算管控；二是加强各项费用的统计对比分析，积极开展定额水平分析；三是建立完善各类台帐和奖罚的统计。同时，为有效保证了预决算的规范性和准确性，一是在预决算管理中引入预决算差异率考核；二是从公司层面保证相关制度、定额、价格的相对稳定，提高预决算结果的稳定性和有效性，通过完善资金市场建设，宏观调控通过市场手段进行，保证了预决算结果的严格兑现。 （三）“预决算”实施内容及工作步骤 1、预决算与原核算模式工作流程对比示意图： 结算方式核算工作流程示意图 预结算方式核算工作流程示意图 信 信 否 息 息 沟 沟 通 通 否 是 是 对比：1、下