信託財產評審委員會之組織及評審規範草案及說明修正對照表.docVIP

信託業辦理信託業務之交易報告書及對帳單應遵循事項修正總說明 行政院金融監督管理委員會97年8月5日以金管銀四字第09740003090號令頒「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」 (以下稱管理辦法)第12條規定：「信託業運用信託財產從事交易後，除法令另有規定或信託契約另有約定外，應交付委託人及受益人交易報告書，並應至少每季編製對帳單交付委託人及受益人。信託業以信託財產與本身或利害關係人為本法第二十五條第一項或第二十七條第一項之交易者，應於交易報告書及對帳單中載明。第一項交易報告書及對帳單之記載事項、交付方式、交付時點、保存期限及其他應遵循事項，由同業公會定之。」 本會爰依據上開規定修正「中華民國信託業商業同業公會會員辦理信託業務交易報告書及對帳單應行記載事項一致性規範」並將規範名稱修正為「信託業辦理信託業務之交易報告書及對帳單應遵循事項」。本次增修條文共計8條，修正重點說明如下： 一、增訂本遵循事項訂定依據及交易報告書與對帳單之定義(第1條)。 二、修正交易報告書之適用範圍為本遵循事項第2條以外之全部信託業務(第3條)。 三、增訂信託業運用信託財產從事交易，涉及信託業法第25條第1項或第27條第1項交易時，應於交易報告書及對帳單載明該利害關係人交易情形 (第4條、第6條) 。 四、依據管理辦法第12條第1項，、、第條 第條 第條 本經理事會通過施行；修正時亦同。「信託業辦理信託業務之交易報告書及對帳單應遵循事項」修正條文對照表 修正後規範名稱 現行規範名稱 說明 信託業辦理信託業務之交易報告書及對帳單應遵循事項 中華民國信託業商業同業公會會員辦理信託業務交易報告書及對帳單應行記載事項一致性規範 依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」(以下稱管理辦法)第12條第3項授權信託公會訂定交易報告書及對帳單之記載事項、交付方式、交付時點、保存期限及其他應遵循事項，修正規範名稱。 修正條文 條文 第一條 第一條 。 第條 第條 、第條 第條 ， 第四條 交易報告書，除法令另有規定外，應記載下列事項： 一、委託人、受益人之姓名或其他足以識別委託人、受益人之代號或標示。 二、交易之編號或其他足以識別該筆交易之代號或標示(如無交易編號或代號者，毋須載明)。 三、交易標的名稱、數量。 四、交易日期。 五、交易幣別及金額(如涉及外幣交易，並應記載不同幣別換算之匯率)。 六、涉及信託業法第二十五條第一項或第二十七條第一項之交易者(以下稱利害關係交易)，該利害關係交易情形。 七、相關費用(例如信託管理費、信託手續費等或詳收費通知書)。 八、其他法律或主管機關規定之事項。 第四條 信託業辦理特定金錢信託投資國內外有價證券業務時，應於信託財產交易完成後二個月內，製作交易報告書，以書面或電子檔案交付委託人及受益人。除法令另有規定外，前述交易報告書交付之方式、時點及對象得依委託人與信託業約定之方式辦理。 交易報告書除法令另有規定者外，其內容應至少記載下列事項： 一、委託人、受益人之姓名或其他足以識別委託人、受益人之代號或標示。 二、交易之編號或其他足以識別該筆交易之代號或標示。 三、交易標的名稱、數量。 四、交易日期。 五、交易幣別及金額(如涉及外幣交易，並應記載不同幣別換算之匯率)。 六、相關費用(信託管理費、信託手續費等或詳收費通知書)。 七、其他法律或主管機關規定之事項。 一、現行條文第1項已移列至第3條第2項， 第五條 對帳單得以信託法、信託業法所定之定期報告或其他具有表彰定期報告內涵之書類或文件為之，並得與交易報告書合併為同一文件交付委託人及受益人。 信託業處理信託事務，除法令另有規定或信託契約另有約定外，應至少每季編製對帳單，以書面、電子檔案或其他約定之方式交付委託人及受益人。 第五條 本規範所稱之對帳單係指信託業處理信託業務，所提供予委託人及受益人對帳用之文件。 前項對帳單得以信託業應負之義務及相關行為規範第十四條第一項所稱之定期報告或其他具有表彰定期報告內涵之書類或文件為之，並得與本規範之交易報告書合併為同一文件交付委託人及受益人。 除法令另有規定或委託人與信託業另有約定外，信託業辦理信託業法第十六條各項目業務之對帳單，應每年至少定期一次，並應以書面、電子檔案或其他約定之方式交付委託人及受益人。 第一項對帳單應至少記載下列事項： 一、委託人、受益人之姓名或其他足以識別委託人、受益人之代號或標示。 二、信託契約之編號或其他足以識別個別信託契約之代號或標示。 三、對帳單基準日。 四、對帳單基準日之信託財產目錄(例如信託財產之名稱、數量、價額等)。 五、對帳單基準日信託財產之運用及財務概況（例如運用標的、日期、損益及收支計算情形等）。前述記載內容得依委託人與信託業之約定為之