南水北调工程移民资金会计制度.doc

附件： 南水北调工程征地移民资金会计核算办法 第一章　 总 则 第一条　为规范南水北调工程征地补偿和移民安置资金（以下简称征地移民资金）的会计核算，全面反映和监督征地移民资金的使用情况，加强征地移民资金的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《南水北调工程建设管理的若干意见》、《南水北调工程建设征地补偿和移民安置暂行办法》及其他有关法规，制定本办法。 第二条　本办法适用于管理和使用征地移民资金的各级征地移民管理机构。1月1日起至12月31日止。会计期末，应根据有关规定向有关部门报送。第二十一条 会计科目名称和编号 序号 编号 资金占用类 总账科目 明细科目 1 101 拨出征地移民资金 2 111 征地移民资金支出 11101 农村移民安置支出 11102 城集镇迁建支出 11103 工业企业迁建支出 11104 专业项目复建支出 11105 防护工程支出 11106 库底清理支出 11107 地质灾害监测防治支出 11108 税费支出 11109 其他费用支出 3 112 待摊支出 11201 勘测规划设计科研费 11202 实施管理费 11203 实施机构开办费 11204 技术培训费 11205 监理监测评估费 11206 项目技术经济评估审查费 11207 咨询服务费 11208 其 他 4 121 已完工移民项目 5 131 现 金 6 132 银行存款 7 141 应收款 8 151 固定资产 序号 编号 资金来源类 总账科目 9 201 拨入征地移民资金 10 205 其他收入 11 241 应付款 12 251 固定基金 第二十二条 会计科目使用说明 第101号科目　拨出征地移民资金 1．本科目核算上级征地移民管理机构向下级征地移民管理机构拨付的征地移民资金。 2．按规定拨出征地移民资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 3．本科目期末借方余额反映上级征地移民管理机构累计拨付给下级征地移民管理机构的征地移民资金。 4．本科目应按接收拨款单位和设计单元工程设置明细账。 第111号科目　征地移民资金支出 1．本科目核算各级征地移民管理机构执行征地补偿和移民安置投资概算时发生的支出，包括农村移民安置、城集镇迁建、工业企业迁建、专业项目复建、防护工程建设、库底清理、地质灾害监测防治、税费缴纳及其他费用方面的支出。 2．本科目应设置下列明细科目： （1）农村移民安置支出：核算各级征地移民管理机构按南水北调工程移民投资概算实施农村移民安置的各项支出。本明细科目应设置以下三级明细科目：征用土地补偿费和安置补助费、房屋及附属建筑物补偿费、农副业设施补偿费、小型水利水电设施补偿费、学校及医疗网点调整补助费、基础设施补偿费、搬迁运输费、过渡期生活补助费、移民双瓮厕所及沼气池补助费、移民渔船及渔具补助费、外迁移民专业项目增容费、其他补偿费（含零星果木及林木补偿费、坟墓迁移费、建房困难补助费、临时搬迁道路补助费及其他）。本明细科目应按照农村移民安置的概算项目分别就地安置和外迁安置进行明细核算。 （2）城集镇迁建支出：核算各级征地移民管理机构按南水北调工程移民投资概算实施城集镇迁建的各项支出。本明细科目应设置以下三级明细科目：新址征地费、基础设施补偿费（含场地平整、室外工程、道路广场、市政公用设施恢复、其他等）、对外连接设施补偿费、居民迁移补偿费、建成区农户迁移补偿费、农村移民进镇迁移补偿费、单位迁建补偿费（含镇内单位和镇外单位）、旧城功能恢复费、其他补偿费。本明细科目应按照城集镇迁建的概算项目进行明细核算。 （3）工业企业迁建支出：核算各级征地移民管理机构按南水北调工程移民投资概算实施工业企业迁建的各项支出。本明细科目应设置以下三级明细科目：新址征地费、基础设施补偿费、搬迁运输费、房屋及附属建筑物补偿费、设施及设备补偿费、流动资产搬迁费、停产损失费、其他。本明细科目应按照工业企业迁建的概算项目进行明细核算。 （4）专业项目复建支出：核算各级征地移民管理机构按南水北调工程移民投资概算实施专业项目恢复改建的各项支出。本明细科目应设置以下三级明细科目：交通设施恢复改建费（等级公路和桥梁）、渡口及码头改建费、输变电设施恢复改建费、电信设施恢复改建费、广播电视设施恢复改建费、水利水电设施恢复改建费、文物古迹保护费、库周交通恢复费、其他项目补偿费（含输水管道、水文和水位站、库周水准测绘控制网点、国防光缆及其他）。本明细科目应按照专业项目恢复改建的概算项目进行明细核算。 （5）防护工程支出：核算各级征地移民管理机构按南水北调工程移民投资概算实施防