银行会计课件分解.ppt

2、银行本票付款的处理 （1）代理付款行兑付银行本票的核算 代理付款行接到在本行开立账户的持票人交来的本票和第二联进账单后，通过同城票据交换向出票行提出交换。待退票时间过后为持票人办理进账。 提出票据时，会计分录为： 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：其他应付款 已过退票时间未发生退票，会计分录为： 借：其他应付款 贷：吸收存款—持票人户 2、银行本票付款的处理 （2）出票行兑付本行签发的银行本票的核算 ①出票行兑付本行签发“转账”字样本票的核算 出票行受理本行签发的“转账”字样本票时，应认真审核本票是否真实、是否超过提示付款期、与进账单上内容是否相符等有关规定内容。 经审核无误后，办理转账的会计分录为： 借：本票 贷：吸收存款—持票人户 （2）出票行兑付本行签发的银行本票的核算 ②出票行兑付本行签发“现金”字样本票的核算 按规定，现金本票提示付款只能到出票行办理。出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的本票时，经核对，确属本行签发，同时审核本票上填写申请人和收款人是否均为个人，查验收款人身份证件并留下复印件。审核无误后，办理付款手续。其会计分录为： 借：本票 贷：库存现金 3、银行本票结清的处理 对于本行签发他行付款的银行本票，出票行在收到票据交换提入的本票时，应抽出专夹保管的本票卡片或存根进行核对。经核对相符确属本行出票的，办理转账。其会计分录为： 借：本票 贷：清算资金往来—同城票据清算 4、银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理 （1）本票申请人请求退票的处理 申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将本票提交出票行，出票行应经审核无误后办理。申请人为单位的，应出具该单位证明；申请人为个人的，应出具本人的身份证明。按规定出票行对在本行开立存款账户的申请人，其退款只能将本票款转入原申请人账户；对于现金本票和未在本行开户的申请人，才能退付现金。会计分录为： 借：本票 贷：吸收存款—申请人户 （转账退付时） 或 库存现金 （退付现金时） （2）本票持票人请求出票行支付超过付款期限票款的处理 持票人因本票超过提示付款期限不获付款，在票据权利时效内（自出票日起2年）向出票行请求付款时，应向出票行说明原因，并将本票交出票行。出票行审核无误后应办理付款。 ①若持票人在本行开户，会计分录为： 借：本票 贷：吸收存款—持票人户（转账付款时） 或 库存现金 （支付现金时） ②若持票人不在本行开户，会计分录为： 借：本票 贷：清算资金往来—同城票据清算 转账后，出票人将进账单提出交换。 持票人开户行提回本票、进账单后，经审核，为持票人收账。会计分录为： 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—持票人户 【例】5月2日，李明持现金10 000元向建行城东支行申请办理转账银行本票，收款人为红星家具公司，其开户行为工行城东支行。5月6日，红星家具公司向开户行申请兑付该本票，工行城东支行将本票提出交换，待退票时间过后办理了转账。编相关各银行的会计分录。 银行本票核算举例 【答案】： （1）5月2日，建行城东支行签发本票的会计分录为： 借：库存现金 10 000 贷：本票 10 0