第五章部预算的编制与管理.ppt

* * * * * * * * * * 四、项目库的管理 (一)项目库的管理原则：统一规划、分级管理 1.统一规划，统一建库 项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规划，统一制定项目申报文本、项目支出预算报表的格式、统一开发计算机应用软件和应用程序，各部门按有关规定填制和上报项目数据。 2.分级管理 部门和财政机关按照规定对各自设立的项目库实行分级管理。项目库分为部门项目库和财政项目库，其中，财政部项目库的管理又区分为部门预算管理司和总预算两个层次，由此，一共设立备选库、初审分库和预算总库三个层次，见图5-1，部门和财政机关按规定对各自设立的项目库进行管理。 图1 部门预算项目库分层体系 (1)部门项目库 部门项目库由部门按照申报项目支出预算的要求，结合本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。 (2)财政项目库 财政项目库是财政根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对本级各部门所报项目进行筛选排序后设立。 (二)项目库的管理方式：合理排序、滚动管理 项目库的管理方式：项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。 1.合理排序：项目库中项目的排序。项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序。项目排序是项目支出预算管理的重要内容。 排序原则：一是项目类别的划分中“前三类支出项目”的延续项目予以优先排序；二是其他项目根据政府财力状况，按照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。 排序方式：一是部门对申报的项目按照政府预算收支科目类(款)在项目库中进行排序；二是财政对部门申报的项目按照政府预算收支科目类(款)在项目库中分部门进行排序。 2.滚动管理。滚动管理是指将项目库中的项目分为延续项目和当年新增项目在资金上所进行的预算安排。 (三)项目的可行性分析 1.项目目标合理、论证充分。部门向财政申报的项目应当同时具备以下条件：一是符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范围；二是属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目；三是有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。 2.分析技术和方法科学。 综合成本——效益分析法。 最低费用选择法。 最低费用与综合成本—收益结合法。 3.形成项目可行性报告。可行性分析最终形成的项目可行性报告要注意从项目单位的基本情况，项目实施的必要性、可行性，实施的条件，项目进度与计划安排等几个方面进行编写。 第四节 部门预算的报表体系 一、我国部门预算报表体系的改进 (一)改革初期，部门预算报表体系的缺陷 1.预算报表收入和支出分类不尽合理。 2.报表数量过多，且同一数据分布在不同报表中，需要重复录入、重复修改。 3.报表之间的勾稽关系复杂，给使用单位的数据录入、审核和修改调整带来诸多不便，加大了预算单位的工作量和编制难度，增加了错误发生的概率，并对预算及时、准确的批复产生了不利影响。 4.从计算机数据库管理看，由于同一数据需要储存在不同报表中，格式不尽一致，既不便于管理，又为软件的设计和操作设置了障碍。 5.数据的分散管理造成报表数据结构不稳定，用户取数困难、软件运行速度下降，已成为预算编制过程中的瓶颈。 (二)部门预算报表的改进原则 1.配合改革的原则 根据政府预算收支分类、基本支出预算和项目支出预算等方面的改革进展情况，对具体报表格式进行适当调整。 2.结构稳定的原则 为保证部门预算报表数字的连续性和可比性，对部门预算报表的整体结构应保持相对稳定，不宜做较大变动。 3.简捷高效的原则 在满足预算编制和预算管理的前提下，利用先进的计算机管理方式，尽可能减轻部门的工作量。 (三)部门预算报表改进的内容 2003年起，财政部部门预算报表改进，其特点如下： 1.运用数据库管理模式，在保持部门预算报表基本体系相对稳定的前提下，实行数据库集中管理，对部门预算数据录入方式做出了较大改革。 2.引入了录入表和预算表的概念。 3.部门预算报表分为单位基本录入报表、部门报送报表和财政部门报表三部分。 录 入 表 数据库 (四)部门预算报表新体系的优点 1.规范预算填报内容，使预算编制更加简便、直观、灵活，提高预算信息的利用率。 2.改变了录入方式，相同数据只需要录入一次，使部门编制工作量大大减少，减少重复劳动，工作效率显著提高。 3.数据录入的简化，使计算机存储更加集中，运算速度明显提高，系统的版本升级更加连贯。 4.数据库集中管理模式的运用，为系统地进行预算数据的分析、跨年度横向比较提供了方便，有利于做好预算编制工作。 5.数据库管理的实施，预算网络的运用，使财政机关与各部门间预算编制信息的经常性交流成为现实。 二、部门预算表的构成 部门预算表由录入表和输出表构成 预算表是在录入表的基础上自动生成的输出表，不需录入