第八章计审计工作.ppt

第八章　计划审计工作 　本章属于比较重要的内容，通过本章的学习，考生应能够树立风险导向审计的基本理念，明确计划审计工作的基本步骤和内容。在考试中本章内容一般以客观题的形式考查，但重要性的有关内容考生既要把握好相关基本概念，还应会在审计报告的综合题中运用重要性确定审计报告类型。具体要求如下：　　1.理解审计业务约定书的内容；　　2.理解总体审计策略和具体审计计划；　　3.掌握重要性；　　4.理解审计风险。 第一节　初步业务活动 在确定是否接受或保持业务时，应根据业务质量控制准则的要求，对业务进行评价，最终做出决策，并签署审计业务约定书。注意：　　与鉴证业务基本准则中“业务承接”和业务质量控制准则中“客户关系和具体业务的接受与保持”的内容是一致的。 初步业务活动程序表 被审计单位：________________项目：初步业务活动编制：________________日期：_________________ 第一节　初步业务活动 索引号：A财务报表截止日/期间：____________________复核：____________________日期：____________________ 初步业务活动目标：　　确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 第一节　初步业务活动 初步业务活动程序索引号执行人1.如果首次接受审计委托，实施下列程序：（1）与被审计单位面谈，讨论下列事项：审计的目标；审计报告的用途；管理层对财务报表的责任；审计范围；执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；管理层提供必要的工作条件和协助；注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D 第一节　初步业务活动 审计收费。（2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。（3）征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。　　2.如果是连续审计，实施下列程序：（1）了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；（2）查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；（3）初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；（4）考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。略　　 3.评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。　　　 4.完成业务承接评价表或业务保持评价表。AA/AB　　 5.签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。AC　　　　 第一节　初步业务活动 业务承接评价表 被审计单位：______________________项目：____________________编制：____________________日期：____________________索引号：AA财务报表截止日/期间：________________复核：________________日期：________________ 第一节　初步业务活动 1.客户法定名称（中/英文）：________________________2.客户地址：　　_________________________________________________　　电话：_______________________传真：______________________　　 电子信箱：__________________ 网址：__________________________　 　联系人：__________________3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：　　_____________________________________________________________　 4.客户所属行业、业务性质与主要业务：　　________________________________________________5.最初接触途径（详细说明）： （1）本所职工引荐__________________________________（2）外部人员引荐________________________________（