第六章事单位收入的核算.ppt

四、收入的管理 ①收到时，记：借：银行存款 贷：上级补助收入 ②退回时，记： 借：上级补助收入 贷：银行存款 ③年终转帐时，记：借：上级补助收入 贷：事业结余 （3）借：拨入专款 300 000 贷：专款支出 293 000 事业基金—一般基金 7 000 同时 借：固定资产 293 000 贷：固定基金 293 000 （4）借：拨入专款 40000 贷：拨出专款 40000 经营收入的核算 ①取得收入时 借:银行存款(现金) 贷:经营收入 应交税金－应交增值税(销项税额) ②发生的销货退回，不论是否属于本年度销售的，都应冲减本期的经营收入 ③单位为取得经营收入而发生的折让和折扣，应当相应的冲减经营收入。 3.赊销产品一批，计价款8万元（含增值税），付款条件为2/10、n/30】 收入确认时记： 借：应收帐款 80000 贷：经营收入 80000 4.产品发出10天内收到货款时记： 借：经营收入 1600 银行存款 78400 贷：应收帐款 80000 1.收到时，记：借：银行存款 贷：附属单位缴款 2.退回时，记：借：附属单位缴款 贷：银行存款 3.年终转帐时，记：借：附属单位缴款 贷：事业结余 四、其他收入的核算 借：银行存款 4000 贷：其他收入—固定资产出租收入 4000 借：银行存款 108 000 贷：对外投资－债券投资 100 000 其他收入 8 000 同时记， 借：事业基金－投资基金 100 000 贷：事业基金－一般基金 100 000 某科研所2003年12月份的部分经济业务如下: (1)12月3日，收到主管部门转拨的财政补助收入20000元。 (2)12月8日，将账面价为164000元的一项专利技术转让，取得收入186000元，款已收讫。 (3)12月11日，科研所附属的科技培训中心上交承包费80000元。 (4)12月16日，收到上级单位补拨的A项课题专款40000元。 (5)12月18日，上半年承包的工程 (非独立核算)完工，结算承包工程款共计169000元，按合同规定己预收80000元，余款通过银行转账结清。 (6)12月22日，设备出租，取得租金收入4800元。 (7)12月24日，将面额为100000元，账面价为112000元的债券在二级市场上转让，转让价为124000元，扣除佣金和印花税380元，净收入123620元。 1.借：银行存款 20000 贷：财政补助收入 20000 2.借：银行存款 186000 贷：无形资产 164000 其他收入 20000 3.借：银行存款 80000 贷：附属单位缴款 80000 4.借：银行存款 40000 贷：拨入专项款-A项课题 40000 5.借：预收账款 80000 银行存款 89000 贷：经营收入 169000 6.借：银行存款 4800 贷：其他收入-固定资产出租 4800 7.借：银行存款 123620 贷：对