第六章审证据审计工作底稿习题.doc

第六章（1）审计证据经典习题 一、单项选择题 1 ．执行X 公司2009 年度财务报表的审计业务时，A 注册会计师正在对X 公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是( ）。 A ．对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象 B ．除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求X 公司送检发票 C ．进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的 D ．取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票L 的盖章确实不是伪造的 2 . U 会计师事务所为保证其所承接的X 公司2009 年度财务报表审计业务的质鼠，指派A 注册会计师对该审计小组的工作底稿进行复核。A 注册会计师正在针对各个特定日标考虑所获得的审计证据的充分性。假如你是A 注册会计师，在以下情况中，你认为审计证据最可能不满足充分性的是（）。 A ．为证实赊销审批制度执行的有效性，从全年各月选取三张销售单进行测试 B ．为证实存货计价认定，仅对年末存货进行监盘并对年末财务资料进行检查 C ．为证实应收账款的存在认定，仅针对年末尚未还款的债务人寄发询证函 D ．为证实银行存款的计价认定，仅在年末向有过业务往来的银行寄发询证函 3 . X 公司生产的K 产品只销售给其关联方，产品的运输由铁路部门承担。A 注册会计师通过实施风险评估程序，察觉到销售部门为了完成销售任务很可能多计该种产品的销售量，从而导致因关联方交易而产生的应收账款的计价认定存在特别风险。在通过以下针对性审计程序获取的审计证据中，可靠性最高的是（）。 A . X 公司销售部门向A 注册会计师提供的相关销售合同原件 B . A 注册会计师从铁路部门复印的相关货运文件和运费结算单 C . X 公司开户银行通过电子邮件向A 注册会计师提供的对账单 D . A 注册会计师从X 公司关联企业验收部门获取的函证回函 4 ．按审计证据可靠性“由高到低”的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是（）。 A ．银行函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账 B ．购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本 C ．销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账 D ．应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票 5 ．实质性程序一般是在审计的实施阶段使用的，但在下列实质性程序中，( ）是在审计的计划阶段和报告阶段必须使用的，而不一定在实施阶段运用。 A ．分析性程序 B ．检查文件或记录 C ．重新计算 D ．检查有形资产监盘 6 . A 注册会计师依据评估的重大错批风险，将x 公司应付账款的完核性列为主要审计日标，并针对该目标设计和实施进一步审计程序。在下列审计程序中，与应付账款完核性目标最为相关的是（ ） A ．以应付账款明细账记录为总体，向材料供应商实施函证，获取的函证回函 B ．以接近年末的材料验收单为总体，实施100 % 检查程序，获取的检查记录 C ．以最近三年有过往来的所有供应商为总体，实施询问程序，获取的询问记录 D ．从资产负债表日到审计报告日的全部付款单为起点，追查到材料人库凭证 7 . A 注册会计师通过实施下列审计程序获取的与X 公司固定资产相关的审计证据中，难以证明固定资产所有权的是（）。 A ．检查本期外购办公设备的卖方发票B ．检查所有建筑物的产权证明文件 C ．检查融资租人生产设备的租赁合同D ．检查所有运输车辆的维护保养记录 8 . A 注册会计师为了查明导致X 公司财务报表严重失实的舞弊，主要应当实施（）。 A ．分析程序B ．控制测试程序C ．实质性程序D ．穿行测试程序 9 ．注册会计师运用观察程序难以获取有关（) 的审计证据。 A ．被审计单位经营场所 B ．内部控制的设计 C ．实物资产 D ．有关业务活动 10 ．实施审计程序是注册会计师达到其各种审计目标的主要手段和前提，但下列的（）程序并不是每次财务报表审计中必须执行的。 A ．检查文件或记录 B ．实质性程序 C ．控制测试 D ．了解被审计单位及其环境 11 . A 注册会计师向X 公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。 A ．固定资产的抵押情况 B ．固定资产的报废或毁损情况 C ．固定资产的投保及其变动情况 D ．固定资产折旧的计提情况 12 ．下列审计证据都是注册会计师刘爽通过实际观察或清点取得的、用以确定X 公司相关的实物资产是否确实存在的证据，但对于取得（) 证据的账面资产，刘爽