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第六章 流动资金管理模型设计 应收账款管理 赊销策略分析模型 最佳现金持有量分析模型 最优经济订货批量模型 第一节 应收账款管理与赊销策略分析模型设计 一.应收账款管理: 1.应收账款的功能:增加销售和减少库存 2.应收账款的成本:机会成本,管理成本和坏账 成本 3.应收账款的赊销策略: A.信用期间 B.信用标准 C.信用条件 D.收账政策 例:应收账款的账龄分析(IF函数的使用) 二.应收账款的增量分析方法 1.新方案的利润贡献 △P=销售增量*销售利润率 2.机会成本 3.坏账成本 △K=销售增量*坏账损失率 4.现金折扣 △D=(原方案销售+新方案销售增量)*D*折扣率 5.Pm= △ P-△I -△K- △D 三.应收账款赊销策略模型 1,基本数据区域建立 2,分析区域建立 例:P119 第二节 最优化决策工具------规划求解 最优化问题： 无约束最优化问题和有约束最优化问题。 有约束最优化问题中最有代表性的问题是数学规划问题。 数学规划问题的三个要素： 决策变量(decision variables)、目标函数(objective function)、约束条件(constraints)。 数学规划问题的分类： 线性规划(linear programming)、非线性规划(nonlinear programming)、整数规划(integer programming)…… 应用领域：产品混合(product mix)问题、原料调和(ingredient blending)问题、任务分配(assignment)问题、运输安排(transportation)问题、综合计划(aggregate)问题 EXCEL的规划求解工具的使用。 一,EXCEL中规划求解工具的使用 1.规划求解的安装 2.规划求解的使用 A.明确问题是否属于规划问题 B.选择规划求解工具 C.目标单元格的确定 在此指定目标单元格，经求解后获得某一特定数值、最大值或最小值。这个单元格必须包含公式或可变单元格。 等于:在此指定是否需要 对目标单元格求取最大值、 最小值或某一指定数值。 如果需要指定数值， 请在右侧编辑框中键入。 D.可变单元格的确定 在此指定可变单元格。求解时其中的数值不断调整，直到满足约束条件，并且“设置目标单元格”编辑框中指定的单元格达到目标值。可变单元格必须直接或间接与目标单元格相联系。 E.推测的确定 单击此按钮，自动定位“设置目标单元格”编辑框中公式引用的所有非公式单元格，并在“可变单元格”编辑框中输入其引用。 F.约束条件的确定 在此列出了当前的所有约束条件。 在此指定对“单元格引用位置”编辑框中输入的内容的限制条件。即，对于单元格引用及其约束条件，选定相应的需要添加或修改的关系运算符（=、=、=、Int、或 Bin），然后在右侧的编辑框中输入数字、单元格或区域引用及公式等约束条件。 G.选项 显示“规划求解选项”对话框。在其中装入或保存规划求解模型，并对求解运算的高级属性进行设定。 H.求解 二,规划求解的问题类型 1.线性问题(包括可化为线性问题的非线性问题) 2.非线性问题 3.整数问题 三,处理规划求解的结果 1.敏感性分析报告 2.运算结果报告 3.限制区域报告 例一(非线性)： 假定某公司垄断了一种商品的销售市场。消费者对该产品的需求函数表示为线性函数：P=a+bQ (元) P---单价、Q---销售数量。系数a=40、 b=-0.5 产品的固定成本为60元、单位可变成本为9元。用EXCEL规划求解确定利润最大的产品销售数量。 解析方法： 利润函数 例二：(线性) 一个饮食店出售包子和馒头，每售出10笼包子或馒头店里分别可以获利6元或4元，每做10笼包子或馒头分别需要花费2小时或1小时的人工，而店内可以用来加工包子和馒头的总时间不能超过9小时；摆放10笼包子或10笼馒头分别需要2层或3层货架，店内货架总数为16层；此外，店里每天销售的包子和馒头的总数不能超过60笼。试问在什么条件下来安排每天的生产才