审计学原理与实务习题答案..docVIP

第一章 正确的划“√”,错误的划“X” 1. X 2.√ 3. X 4.√ 5. X 6.√ 7. X 8.√ 二.单选题 1.D 2.C 3.D 4.A 5.B 6.C 7.C 三.多选题 1.ACD 2.ACD 3.BCD 4.ABC 正确的划“√”,错误的划“X” 1. √ 2.√ 3.√ 4.√ 5. √ 6.√ 7. √ 8.√ 9. √ 10.√ 二、单项选择题 1.A 2.C 3.A 4.A 5.A 三.多选题 1.ABC 2.BCD 3.ABCD 4.ABD 5.ABD 四.综合题 1.1李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形. 2李祥无须回避,不影响独立性. 3李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形. 4李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形. 5李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形. 2. （1）会损害独立性。因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务； （2）不会损害独立性。因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益； （3）会损害独立性。A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平； （4）会损害独立性。审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理； （5）会损害独立性。审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组； （6）不会损害独立性。审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响 第三章审计目标与审计程序 一、单选题 1.B 2.D【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。 C【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。 A 6.D 7.B 8.C 二、多选题 答案 2.ABC。风险导向审计是审计方法，历史上审计方法还有账项基础审计和制度基础审计。 3.BD。《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标一般原则》 4.ACD。A、C与计价和分摊认定相关；B属于应收账款在资产负债表内的列示是否恰当，所以，其与列报认定相关；D与存在、权利义务认定相关。 6.CD。A是出具审计报告应该考虑到问题；B是审计计划时应该考虑的问题。 7.ABCD 8.ABD 四、综合题 1. 通常情况下，会计师事务所在与客户签订审计业务约定书之前，应首先明确审计业务的性质和范围，其次对该客户关于业务性质、经营规模、组织结构、经营情况、经营风险、以前年度接受审计的情况、财务会计机构及工作组织等基本情况进行初步了解，再次要确认自身是否具有相应的专业胜任能力，最后就审计收费事项与客户进行协商。 在本案中，基于耀乾公司 “有钱能使鬼推磨”的想法，和开价6000元要求会计师事务所一天就出具审计报告的要求，会计师事务所在决定是否接受委托为其进行审计的时候应特别谨慎。如果耀乾机械有限公司直接要求会计师事务所按照银行的贷款要求出具报告，而会计师事务所通过对该公司基本情况的了解，发现该公司为取得银行贷款存在虚构报表数据等严重的舞弊行为，则应拒绝接受委托。反之，如果会计师事务所通过了解发现该公司业务比较简单，经营规模不大，会计资料不多，为尽早取得贷款满足生产经营需要才有上述想法，会计师事务所在一天内能够正常完成审计工作，且耀乾机械有限公司没有其他无理要求，则可以接受此项委托。 第四章 审计证据与审计工作底稿 一．判断题 1-5. √×√√√6-10. √√×√√ 二．单项选择题 1－5 ACDCC 6-8 BBABD 11-15 DBCAC 三．多项选择题 1－5 BC ABCD ABC ACD ACD 四．案例分析 1.（1）审计工作底稿归档期限存在问题。 理由：审计工作底稿归档期限应为审计报告日后60天内，甲会计师事务所应当在2011年月5日前归档审计工作底稿。 （2）审计工作底稿归后的变动存在问题。 理由：在归整审计档案后，如果有必要修改或增加底稿，应记录 ①修改或增加底稿的具体理由； ②修改或增加底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员 （3）甲会计事务所销毁公司审计工作底稿存在问题。 理由：会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿。 第五章计划审计工作 一．判断题 1-5．√×√×√6-10. √×√√√ 二．单项选择题