本年度电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案(有题目).doc

中级财务会计（二）形成性考核册答案 作业1 习题一 二、资料 A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。2009年5月发生如下经济业务： 三、要求对上述经济业务编制会计分录。 1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140 贷：银行存款1055 000 2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 借：银行存款1 270 000 贷：主营业务收入1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000 ——应交消费税100 000 同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 000 3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。 借：银行存款15 000累计摊销75 000 贷：无形资产80 000营业外收入10 000 借：营业外支出750 贷：应交税费——应交营业税750 4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400 贷：银行存款80 000 5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 ①借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000 ②借：委托加工物资27 500应交税费——应交增值税（进项税额）4 250贷：银行存款31 750 ③借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 500 6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。 借：固定资产180 000应交税费——应交增值税（进项税额）30 600 贷：银行存款210 600 7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。 借：在建工程58 500 贷：原材料50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 500 8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4 680 贷：原材料4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）680 盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。电大各专业职业技能实训（一）、电算化会计等网上形考需要代考的同学请联系Q.Q：1座机电话号码 微.信：1座机电话号码（保证过关） 习题二 二、资料 甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30﹪的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17﹪。 三、分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 单位：万元 甲公司（债务人） 债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4 ①借：应付账款——乙公司350 存货跌价准备15贷：主营业务收入180应交税费－应交增值税（销项税额）30.6可供出售金融资产－成本15－公允价值变动10投资收益5营业外收入124.4 ②借：资本公积－其他资本公积10贷：投资收益10 ③借：主营业务成本200贷：库存商品200 乙公司（债权人） 借：库存商品180 应交税费－应交增值税（进项税额）30.6 交易性金融资产30 坏账准备105 营业外支出4.4 贷：应收账款350 习题三 一、简答题辞退福利与职工养老金有何区别？ 答：企业可能出现提前终止劳