政府內部控制考評及獎勵要點-會計室.docVIP

政府內部控制考評及獎勵要點 中華民國 103 年 10 月 30 日 行政院院授主綜規字第1030600569號函訂定 目的 行政院為督導所屬各機關(構)、學校確實依「強化內部控制實施方案」辦理內部控制(含內部稽核)工作，有效發揮內部控制功能，並供執行成效良好者對其參與人員給予適當獎勵，以達鼓勵效果，特訂定本要點。 考評範圍 以行政院及所屬各一級機關(構)、臺灣省政府、福建省政府及臺灣省諮議會(以下簡稱主管機關)及其所屬機關(構)、學校，為個別考評對象(以下簡稱受評機關)，並以每年1月1日起至12月31日止為考評期間。 國營事業準用「強化內部控制實施方案」規定者，亦納為本要點考評對象；至已依照或參照現有法令規定訂定內部控制制度之國營事業，不適用本要點之規定。 考評項目及評分標準 考評項目係指受評機關於考評期間內落實風險導向內部控制制度、採納具體興革建議並納入內部控制制度設計、法令遵循、強化內部控制監督機制及其他強化內部控制機制具體事蹟等項目(評分標準詳附表一)。 提報程序 受評機關得自由提報參與考評，惟未提報者應說明未提報之原因，於翌年3月15日前送主管機關彙整。主管機關於翌年3月31日前，將考評期間本機關及所屬個別提出之考評項目相關資料(格式如附表一、附表一之一)，連同未提報機關未提報原因之說明資料，以書面函送行政院主計總處(以下簡稱主計總處)，並傳送至政府內部控制作業管理系統。 考評程序 由主計總處會同法務部、國家發展委員會及財政部等權責機關進行評核，其中考評項目「法令遵循」部分由法務部評核；「採納具體興革建議並納入內部控制制度設計」部分，依受評機關於附表一之一所勾選之效益屬性，屬於實現施政效能及提供可靠資訊之效益由國家發展委員會評核，屬於保障資產安全之效益由財政部評核，其中涉及財務效益部分必要時得由主計總處評核；其餘考評項目由主計總處評核。相關權責機關如有必要進一步檢視受評機關實際辦理情形時，得前往受評機關實地訪查或洽請其派員說明，並於翌年5月15日前完成評核後，將考評情形依附表二格式送交主計總處彙整。 主計總處彙整完成前開考評情形後，邀集相關權責機關共同開會確認附表二之考評結果，以及就受評機關採納具體興革建議並納入內部控制制度設計情形，擇選確有重大績效之案例。 考評結果及獲選確有重大績效之案例，由主計總處提報行政院內部控制推動及督導小組(以下簡稱行政院內控小組)審議通過後，簽報行政院核定。 考評結果之獎勵作業 參與考評結果成績優良之受評機關得依下列敘獎標準，考量機關人員之貢獻度及敘獎之平衡性，以同一事由不重複獎勵為原則，依公務人員考績法相關規定覈實辦理相關人員之敘獎： 考評分數達九十分以上且經機關採納具體興革建議並納入內部控制制度設計，經行政院核定確有重大績效者，適用公務人員考績法之機關首長(主管)及相關人員一次最高得記二大功。 考評分數達九十分以上者，適用公務人員考績法之機關首長(主管)及相關人員一次最高得記一大功。 考評分數八十分以上未滿九十分者，適用公務人員考績法之機關首長(主管)及相關人員一次最高得記功二次。 其他 主管機關及其所屬均未提報資料參與考評者，由行政院內控小組指定主管機關依「擇定主管機關提報內部控制作業落實執行情形原則」，將本機關及督導所屬內部控制作業落實執行情形等提報行政院內控小組。 【附表一】 內部控制考評項目資料表 受評機關名稱 連絡人及電話 考評項目 評分標準 機關辦理情形說明 落實風險導向內部控制制度 30分 視受評機關配合行政院組織調整，應於內檢討修正於於 採納具體興革建議並納入內部控制制度設計 30分 受評機關採納內部控制制度自行評估或內部稽核（含稽核評估職能）所提出之具體興革建議後，採行相關強化措施及納入制度設計，並於考評期間內產生促使達成實現施政效能、保障資產安全及提供可靠資訊等內部控制目標之量化或質化具體效益，得參考附表一之一之範例填列資料表，依下列標準評分： 1.受評機關參考附表一之一範例提出效益性、應用性及革新性之具體效益者：5分。 2.上述效益情形，由主計總處依受評機關所提報效益之屬性，會同相關權責機關評核，並依評分標準表(詳附表一之二)評分，最多得22分。 3.依據所採納之具體興革建議增(修)訂內部控制制度者：3分。 法令遵循 15分 1.受評機關依法務部訂頒之內部控制制度遵循法令機制，填報前一年度辦理共通遵循高風險法令成果考核表。 2.法務部依「內部控制法令遵循之評分標準表」（詳附表一之三）就上開受評機關填報之考核表評分，最多得15分。 強化內部控制監督機制 15分 受評機關於考評期間內辦理完成當年度或前一年度內部控制相關監督工作，依下列標準評分： 1.自內部控制制度中擇定三分之一以上之作業項目納入稽核項目進行稽核者：5分。 2.內部稽核單位彙整