参考实训业务理.doc

三、业务处理7月1、7月1日，回冲上月暂估入库的C提示：借：原材料红字贷：应付账款—暂估应付款红字2、7月1日，财务中心开出现金支票，票号：XZ002，出纳龙海红从东莞银行取现6003、7月1日，以转账的方式支付税金98076.43元，其中：增值税（进项税额）56007.35元，城建税3920元，教育费附加1680元，企业所得税36469.08元。票据号码：Z0034、7月1日，为了解决公司长期发展资金需求，与东莞银行签订了贷款协议，金额1200000元，年利率为10%，期限3年，到期一次性还本付息。当日以转账的方式收到该笔款项，票据号码：Z004。5、7月1日，营销中心王鹏向南京商业公司发出乙产品500件，以视同买断的形式委托南京商业公司代销，向南京商业公司的报价为900元/提示：借：发出商品贷：库存商品7月6、7月2日，公司以转账形式出资15万元注资南方新型材料有限公司，占该公司注册资本的40%，对该公司的长期股权投资采用权益法核算。投资当日，被投资单位资产的账面价值与公允价值一致。财务中心曾伟开出转账支票，东莞银行转账支票号码：ZZ006。7、7月2日，通过东莞银行以转账方式支付职工工资87600元。票据号码：Z0078、7月2日，采购中心孙浩应生产车间要求，提出C材料采购申请，申请采购C材料120件，需求日期为77月9、7月3日，营销中心王鹏以每台800元的价格向南京商业有限公司报价丙产品2007月10、7月4日，收到上月暂估入库的C材料专用发票，发票号码：ZY010。发票注明：单价47元/件，共800提示：借：在途物资应交税费—应交增值税进（项税额）贷：应付账款（应付款管理中生成）借：原材料贷：在途物资（存货核算中生成）11、7月4日，公司从二级公开市场上以每股5元的价格购入X公司股票10000股，发生相关税费275元，款项已通过东莞银行以转账方式支付，票据号码：Z011。公司将其划分为交易性金融资产。交易性金融资产、投资收益。银行存款5027512、7月4日，上海通力公司以电汇方式向公司投资500000元，款项已经通过东莞银行收讫。电汇号码：DH012。银行存款。实收资本7月13、7月5日，公司经过对市场中的神舟科技、丰盈科技、东莞新材三家供应商的报价进行对比，向东莞新材公司发出采购订单，预计到货日期为714、7月5日， 购入CP加工机一台，取得普通发票，发票注明的金额为89000元。款项已经通过东莞银行以电汇方式支付，票据号码为：DH014。该项设备预计使用寿命为5年，预计残值率为3%。该设备由生产车间在购入时立刻投入使用。在相关系统中填制单据，生成凭证。（普通发票不需要录入）固定资产的业务一的资产增加（注意录入票据号，在生成的凭证中点击右下角的编辑图标）15、7月5日，采购中心孙浩从东莞新材公司购入15000千克边角料，单价1.1元/千克，已入杂货库，取得普通发票，发票号码：PT015。货款尚未支付。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的业务一的入库单到记账和生成凭证（无需付款单录入） 提示：借：在途物资 贷：应付账款（应付款管理中生成） 借：周转材料—低值易耗品（在库） 贷：在途物资（存货核算中生成）7月16、7月6日，人力资源部刘丽丽到广州举行招聘会，预借差旅费20000元，公司开出东莞银行现金支票一张，票据号码：XZ016。其他应收款。银行存款17、7月6日，财务中心曾伟支付当月5日向东莞新材公司购入边角料货款16500元，开出转账支票，票据号码：ZZ017。在相关系统中填制单据，生成凭证，并将该张支票在登记簿中进行登记。采购管理的业务一的付款单录入。总账/出纳/支票登记簿18、7月6日，南京商业有限公司同意接受我公司当月3日提出的丙产品报价，发出订单，订货200台，单价800元。要求预计发货日期为77月19、7月7日，营销中心王鹏向中华科技公司销售甲产品700件，555元/件，货物已经发出，开出增值税销售专用发票，发票号码：ZY019，对方立即以转账方式支付了货款，票据号码：Z019提示：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（应收款管理中生成）借：主营业务成本贷：库存商品（存货核算中生成）20、7月7日，生产车间为生产甲产品领用材料A200台，在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用21、7月7日，公司领导对财务中心的现金进行突击盘点，发现现金短缺2500元。待处理财产损益（流动的）。库存现金22、7月7日，总经理办公室刘彩丽出差回来报销差旅费3590元，退回多余现金1410元。管理费用、库存现金。其他应收款7月23、7月8日，7月5日采购中心采购的C材料到达企业并验收入库，填制采购入库单。同时收到东