增值税计算方.doc

增值税计算方法1、直接计税法: y! M o0 u% V. n; o; e应纳增值税额：＝增值额×增值税税率+ ?, _ E, Y1 B增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额% ]# ^. U1 f I/ y K; e2、间接计税法# n/ `. a2 ]9 c: S$ w: D扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额7 t# C9 x c/ ~4 |5 O6 Q+ ~8 {8 l. c) ]; R \# g一般纳税人应纳增值税额6 U* y0 _# U4 a9 ?. `一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额2 j. r$ M% ~) l! X1、: j+ e s/ `5 k1 |) m1 ~销项税额＝销售额×税率6 h/ F. Q0 J S??_# E( f7 @+ E??p销售额＝含税销售额/（1＋税率）/ w {$ f. `3 {0 A组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）7 s f5 Z# i1 A2、进项税额 G; |; Q7 \. f* L不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计) ] d5 r) c2 h4 ]0 D+ r: F E小规模纳税人应纳增值税额! H/ Z??O! I# t+ ]8 o, W Y4 i4 B% M/ j( z小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）/ O6 b5 W4 x9 G: K. j% h( X进口货物应纳增值税额, V??L7 ]# f, p Z0 m进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税1 D6 p??f# V% X2 h7 V- q7 q u3 K营业税额$ N7 q6 a- i. h8 z; A: L5 d应纳营业税额＝营业额×税率1 b# j Y( {; H4 @# Z1 r* K* w7 ]! l??m: i: E计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）7 W1 Q2 f* F* w) P3 ^% y消费税额) g8 u4 J3 K$ c2 o( y A5 |1、( b3 w6 m/ O( {) Q1 u) Y从价定率的计算4 v0 P [ y+ q: K4 ~) x7 b0 ?% t: t( ]1 A1 z1 u/ ^0 l3 J% N, [# l实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率5 { o, I6 F* W, F（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)* R7 d??}5 M8 R/ X2 ~??I ]/ N（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）/ B: |5 \0 k* O/ ~$ {8 ^（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额- n2 N9 H. ^- @（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）3 Q1 B7 i ?7 ~, W. l2、从量定额的计算 o6 d: v E. j3 X/ v7 ^$ h2 b实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额( n$ } C! y9 [. Y$ H应纳税额＝课税数量×单位税额9 K* M1 m1 y??j: j+ D+ V企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率3 [: c. o3 c, ?6 \应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、??工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加6 @- a9 U6 `! _ b其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额8 h- P9 K4 s$ c??Z B h本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用4 h/ d- l??m