《地质勘察单位会计制度》.doc

地质勘察单位会计制度 一、总说明 (一)为了规范地质勘察单位的会计核算，根据《企业会计准则》和国家有关规定，结合地质勘察单位的特点，特制定本制度。 (二)本制度适用于中华人民共和国境内的以地质勘察生产活动为主业的国有地质勘察单位(以下简称地勘单位)。 各级地质勘察行政管理机构，如总局、地区局(厅)、专业(局)院等(以下简称上级主管机构)，及其所属行政事业单位，执行行政事业单位统一会计制度。 地勘单位兴办的实行独立核算、自负盈亏并具有法人资格的各类多种经营企业(以下简称多种经营企业)，执行相应行业的企业会计制度。 (三)地勘单位应按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计信息的前提下，可以根据实际情况自行增设、减设或合并某些会计科目。 本制度统一规定了会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。地勘单位不得随意改变或重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 地勘单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目名称，或者同时填列会计科目名称和编号，不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。 (四)地勘单位向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度统一规定；地勘单位内部管理需要的会计报表，由地勘单位自行规定。 地勘单位向外报送的会计报表应按规定的编制期间和报送时间，及时编制和报送上级主管机构、财税机关、开户银行和国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后15天内报出；年度会计报表应于年度终了后45天内报出。国家另有规定的，从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位， 元以下填至“分”。 向外报送的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册。封面上应注明：单位名称、地址、 建立时问、报表所属年度与月份、报出日期等，并由单位行政领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 地勘单位对外投资如占被投资企业(含所属多种经营企业)资本50％以上或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当将其会计报表一并报送。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解 释，需要变更时，由财政部修订。 (六)本制度自1996年1月1日起执行。 二、会计科目 　　（一）会计科目 顺序号 编号 科目名称 顺序号 编号 科目名称 1 2 3 4 101 102 103 109 一、资产类 现金 银行存款 限额存款 其他货币资金 5 6 7 8 9 111 112 113 114 115 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 117 118 119 121 123 125 126 132 133 135 137 139 141 145 151 155 156 159 161 171 181 201 202 203 204 209 211 214 221 229 231 241 251 内部往来 备用金 其他应收款 器材采购 材料 管材 管材摊销 器材成本差异 委托加工器材 产成品 地质成果 待摊费用 长期投资 拨付所属资金 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 递延资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 长期应付款 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 261 271 301 305 311 315 321 331 341 401 411 412 413 501 511 515 521 601 602 603 604 611 612 621 631 641 642 651 661 专项应付款 住房周转金 三、净资产类 国家基金 上级拨入资金 地勘发展基金 公益金 节余 收益 节余与收益分配 四、地勘拨款与支出类 地勘工作拨款 未完地质项目支出 已完地质项目支出 其他经费支出 成本类 地勘生产 间接费用 辅助生产 多种经营生产 损益类 经营收入 经营成本 经营费用 经营税金及附加 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 注：地勘单位多种经营业务中，如有经营规模较大、收入较多的项目，可参照相应行业企业会计制度，增设有关资产、成本、费用等科目。 (二)会计科目使用说明