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会计人员继续教育 企业内部控制规范 行政事业单位会计实务第一讲：企业内部控制规范 第一章 企业内部控制规范概论 第一节 内部控制的产生和发展 一、内部控制的概念 二、内部控制产生的主要动因 三、内部控制的执行范围第二节 企业内部控制制度体系的基本框架 一、企业内部控制基本规范 二、企业内部控制配套指引(1)企业内部控制应用指引(2)企业内部控制评价指引(3)企业内部控制审计指引 第二章 企业内部控制规范——基本规范 第一节 总则 一、基本规范的目的及依据 二、基本规范的内容与适用范围 三、基本规范的基本目标 四、内部控制的基本原则 五、内部控制实施的要求 第二节 内部控制的构成要素 一、内部环境------ 重要基础 二、风险评估------重要环节 三、控制活动------重要手段 四、信息与沟通-----重要条件 五、监督检查-------重要保证 第三章 组织架构 第一节 总则 一、组织架构应用指引的基本目的及依据 二、组织架构应用指引的基本目标 三、组织架构内部控制的关键环节 第二节 职责分工与授权批准 一、岗位设置与工作分工 二、不相容职务相互分离 三、授权批准 第三节 组织架构的设计 一、组织架构设计的原则 二、结构设计的要求 三、内部机构的设计 第四节 组织架构的运行 一、全面梳理 二、全面评估 第四章 发展战略 第一节 总则 一、发展战略应用指引的目的及依据 二、发展战略应用指引的基本目标 三、发展战略内部控制的关键环节 第二节 发展战略的制定 一、职责分工与授权批准 二、制定发展战略 第三节 发展战略的实施 一、必要性 二、具体措施 第四节发展战略的评估与调整 一、发展战略的评估 二、发展战略的调整 第五章 人力资源 第一节 总则 一、人力资源政策应用指引的目的及依据 二、人力资源政策应用指引的基本目标 三、人力资源政策内部控制的关键环节 第二节 人力资源的引进与开发 一、岗位职责 二、人力资源计划 三、员工招聘 四、员工培训 第三节 人力资源的使用与退出 一、绩效考核的含义与程序 二、绩效考核的方法 三、绩效考核的制度 四、薪酬以及构成 五、薪酬制度 六、员工离职 第六章 社会责任 第一节 总则 一、社会责任应用指引的目的及依据 二、社会责任应用指引的基本目标 三、社会责任内部控制的关键环节 第二节 职责分工与授权 一、社会责任与企业发展 二、职责分工 三、授权管理 第三节 安全生产 一、建立健全安全生产管理机构 二、加大安全生产投入和经常性维护管理 第四节 产品质量 一、建立健全产品质量标准体系 二、严格质量控制和检验制度 三、加强产品售后服务 第五节 环境保护与资源节约 一、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济 二、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源 三、建立完善监测考核体系，强化日常监控 第六节 促进就业与员工权益保护 一、促进就业 二、保护员工合法权益 第七章 企业文化 第一节 总则 一、企业文化应用指引的目的及依据 二、企业文化应用指引的基本目标 三、企业文化内部控制的关键环节 第二节 职责分工 一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用 二、职责分工 第三节 企业文化建设 一、注重塑造企业核心价值观 二、重点打造以主业为核心的品牌 三、充分体现以人为本的理念 四、强化企业文化建设中的领导责任 五、解决并购组中的文化整合 第四节 企业文化的评估 一、着力构造企业文化评估体系 二、构建企业文化评估体系的原则 三、企业文化评估的内容和结果 四、根据综合评估结果推进企业文化创新 第八章 资金活动 第一节 总则 一、资金活动应用指引的目的及依据 二、资金活动应用指引的基本目标第二节 筹资管理 一、筹资活动应用指引的基本目标 二、筹资内部控制的风险与关键控制点 三、岗位分工与授权批准 四、筹资决策控制 五、筹资执行控制 六、筹资偿付控制 第三节 投资管理 一、投资管理应用指引的基本目标 二、投资管理内部控制的风险与关键控制点 三、职责分工与授权批准 四、投资可行性研究、评估与决策控制 五、投资执行控制 六、投资处置控制 第四节 运营资金管理 一、资金管理风险 二、资金内部控制的关键环节 三、职责分工与授权批准 四、现金和银行存款的控制 五、票据及有关印章的管理 图1?筹资活动流程图 表1　　? 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施 ? 图2 投资活动业务流程图 第九章 采购业务 第一节 总则 一、采购业务应用指引的目的及依据 二、采购业务应用指引的基本目标 三、采购业务内部控