和平例会课件全解.ppt

税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 网上查询发票 3、发票开具时间滞后于验旧日期 发票销货单位：吉林省吉林市XX经贸有限公司，发票开具日期：2009.11.5，通过网上查询此票验旧日期是2009年5月13日,已超过验旧日期 （发票领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。） 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 网上查询发票 4、不确定查询结果： “ 查询的发票信息与发票开具的实际信息不一致”、“系统未检索到您查询的发票”、 “此发票可能存在问题”、“ 该发票有疑问”、“ 此发票为假发票”、“ 您查询的发票号码不存在” 、“无此发票”等等。不能确认情况下与税务机关沟通进行鉴定。 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 第八部分、相关会计处理 1、遇到假发票 2012年9月张XX报销一张H酒店会议费发票10000元，列入管理费用，2013年11月，发现发票为假发票，会计怎么处理？ 2012年9月：借：管理费用 5000 贷：现金 5000 A、经办人换发票：必须找原开票方H酒店 不做会计处理 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 1、遇到假发票 B、无法补救：追究责任 善意取得：一般不做会计处理 借：其他应收款—H酒店 10000 贷：利润分配-以前年度损益调整 7500 贷：应交税费-应交企业所得税 2500 恶意取得：有些追究刑事责任 借：其他应收款—张XX 10000 贷：利润分配-以前年度损益调整 7500 贷：应交税费-应交企业所得税 2500 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 2、字画发票如何入账 房地产公司，董事长报销1张拍卖行购入清代xx画家花鸟画，6万。如何入账？ 计入存货或固定资产，不能计入费用类科目 存货是：库存商品（原材料、产成品、半成品）、生产成本、周转材料（包装物、低值易耗品）、材料采购 文化企业：计入存货 房地产公司：计入固定资产，不能计提折旧 出售时计入损益类科目 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 3、发票原件丢失 企业取得增值税普通发票原件丢失能否凭对方开具发票的复印件列支？ 答：企业应取得开具方出具的证明材料或开具方主管税务机关的证明，以原来的发票存根联复印件并加盖开票单位的发票专用章作为记帐凭证。 地税发票，可以比照处理。 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 4、暂估 2013年12月购进存货10万，已入库，发票未到，货款未支付，会计处理？ 借：存货科目（原材料） 100000 贷：应付账款-暂估货款-XX公司 100000 2014年5月，发票到。 冲回：借：存货科目（原材料） 100000 贷：应付账款-暂估货款-XX公司 100000 借：存货科目（原材料） 100000 贷：应付账款-暂估货款-XX公司 100000 企业所得税 辽宁华阳税务师事务所 王洪 * 如有业务咨询联系我们： 税务师事务所（所得税汇算、资产损失鉴证、加计扣除鉴证、 高新技术认定、土地增值税清算） 会计师事务所（报表审计、代理记账、专项审计） 资产评估事务所（企业整体资产评估、金融融资、无形资 产评估、司法评估、） 地址：和平北大街28号华利大厦11F 电话：400-677-0377 024网址： www.lnsw.cc QQ群号：335468920 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 3、购大量的办公家具、低值易耗品、办公用品无明细直接列费用 经常大量购买办公家具，无明细一次性列费用，如一次性购相机30台计入管理费用-低值易耗品摊销。 询问，检查入库单、出库单、核对实物是否存在等。 可能是用于赠送无票据而以购买的发票代替。 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 4、大额会议费支出 大额会议费无会议通知、会议纪要、会议开支标准、人员签到等。 索取会议通知、会议纪要、参与人员等资料，检查资金流向，是否与开票单位一致，必要时可以与企业沟通调取开票方入账凭证等。 税前扣除票据审核及会计处理 辽宁华阳税务师事务所 * 5、购物卡以办公用品列支 知名超市购买大额办公用品无明细，或有明细但数量或金额与开票方的经营不相符，明显不是真