《税与纳税》(上课用).ppt

如果不开发票就送你一瓶 公民如何维护国家税收 3 增强公民依法纳税的意识 增强公民对税收征管和使用的监督意识 另一方面，公民还要行使权利 一方面，公民应当履行义务自觉纳税 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益. 公民如何维护国家税收 3 授课：玉溪市民族中学 林 虹 《征税和纳税》 * 授课：玉溪市民族中学 林 虹 《征税和纳税》 * * * * * 征税和纳税 自主学习： 1.从本质上看，税收是什么？ 2.税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3.我国税收分为几大类？共多少种？ 4.在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种 的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5.我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6.现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7.一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？ 河南驻马店一位教师彩民何先生喜中福利彩票2.58亿大奖 中奖之后…… 据报道 福彩2.58亿元双色球大奖10月11日被驻马店市一教师何先生领走，何先生当即向慈善事业捐款1050万元，最后入个人账户1.98亿元。 2.58亿元-0.105亿元=2.475亿元 何老师的困惑之一： 为什么自己的奖金为什么少了将近5000万？ 何老师中福彩2.58亿元双色球，当即向慈善事业捐款1050万元，最后入个人账户1.98亿元。 何老师所缴税额=（258030200元）X20% 税收的含义 税收 是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收及其种类 一 1 国 家 实现国家职能 主体 凭借 目的 依据 地位 政治权力 法 律 财政收入基本形式 有国就有税 有税就有法 国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和法律保障。 税收及其种类 一 我不缴这4950万元税行不行 缴了4950万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？ 何老师的困惑之二： 税收的基本特征及其相互关系 2 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 何老师的困惑之三： 我缴纳的4950万元税是什么税？ 个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得 财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得 偶然所得 财产转让 所得 个体工商 户的生产 经营所得 超额累进税率 劳务报酬 所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 标准 作用 对象 主体 (纳税人) 生活中的税收 个人所得税 在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。 调节个人收入分配 实现社会公平 财政收入的重要来源 个人所得 超额累进税率和比率税率 何老师的困惑之四: 何老师手里有了钱，首先想到的就是要给自己的父亲先买台联想的必威体育精装版款电脑，马上去了专卖店。 何老师：这台电脑多少钱？ 售货员：7999元。 何老师：可以优惠吗？ 售货员：如果您不要发票的话，可以7000元卖给你，要是需要发票，只能是这个价。 何老师：7000块钱就不能开发票吗？ 售货员：因为我们开发票就要缴税的。 何老师：…… 专卖店里销售的这台电脑也要缴税吗？ 标准 作用 对象 主体 (纳税人) 增 值 税 避免重复征税,防止偷漏税 财政收入的稳定增长 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 比例税率 生活中的税收 个人所得税 在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。 调节个人收入分配 实现社会公平 财政收入的重要来源 个人所得 超额累进税率和比率税率 应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 40