中小企a业实施会计控制的思考.doc

目 录 摘要 2 关键词 3 一．中小企业会计控制的理论概述 3 （一）会计控制的定义 3 （二） 会计控制的内容及目标 3 二．中小企业实施会计控制问题与成因 3 （一）中小企业组织架构的问题 3 （二） 中小企业经营管理者思想观念的问题 3 （三） 缺乏有效的监督 4 （四）中小企业会计人员的专业素养问题 4 三、云南绿大地实施会计控制的案例分析 4 （一）绿大地会计控制主体的现状以及分析 4 1.案例介绍 4 2.现状原因分析 4 （二）绿大地企业会计控制问题 5 1.绿大地内部环境的缺陷 5 2.风险评估缺陷 5 3.控制活动方面的缺陷 6 4.信息与沟通方面的不足 6 四、中小企业实施会计控制的对策建议 6 （一）规范内部会计控制活动 6 （二）促进信息交流与沟通 7 （三）优化内部会计控制环境 7 （四）加强风险评估 7 （五）建立高效的监督机制 8 结论 8 注释 8 参 考 文 献 8 中小企业实施会计控制的思考 [摘要]中小企业随着经济的发展不断的成长，然而，在企业不断发展的同时也不短涌现出企业内部控制的问题，企业内部控制混乱、控制本身的问题、管理者和员工的素质问题、不合理的内部控制制度以及企业管理层对内部控制的不重视等都严重制约着企业的发展。本文在研究了大量的文献基础上，首先对企业会计内部控制的含义做了界定并对其内容进行了阐释。然后分析我国中小企业会计内部控制中存在的问题，为了更好地理解内部控制建立的必要性，本文以绿大地为例，探索了其在内部控制中的现状和问题，在此基础上提出一些解决企业内部控制问题的建议。 式和职责分工制度。它由企业的管理层和全体员工共同实施和维护的，目的在于合理保证企业基本目标得以顺利实现的一系列控制活动。 及内部审计控制等。组织机构控制是指有目的性地对公司组织机构设置的科学性和有效性进行控制。授权批准控制是指企业内的各级人员必须在获得批准和授权之后，才能执行相关的业务，这种控制措施的好处在于把各种经济业务在其发生的时候就得到有效地控制，使各部门人员按照所授的权限各司其职。职务分离控制指的是把公司中不相容的职务交给不同的人掌管，达到互相牵制的效果。信息质量控制是指使用一些方法来保证反映公司经济活动信息的真实性、及时性、全面性和公允性。财产安全控制是指未来保护公司财产的安全和完整而采取的一系列措施。内部审计控制原则是指公司的内部审计部门或者人员对公司的经济活动行使监督的职能。 发展和取得企业利益的最大化。具体的会计控制目标则分为一下几点：保证财务报告的真实性﹑保证企业资产的安全性﹑改善企业的经营管理方式以及遵守现行的法律法规。 短缺也就意味着企业必须对成本进行控制进而缩小企业员工的数量。企业员工的短缺加大了企业内部分工的困难，往往一个员工要承担多种工作。所以，企业在划分部门、工作分工及部门间相互制约的方法在具体实施起来就比较困难。除此之外，很多中小型企业是从传统的家族式企业发展起来的，企业业主往往有着家长式的权威，在为企业制定某些重大决策的时候往往知识凭借自己主管的判断和意见对员工分派职权，这就使得企业缺乏规范的管理制度。① 企业之所以要实施会计内部控制，最主要的原因是提高企业会计信息的真实性，保护企业的资产安全和完整。如果一个企业没有建立起科学的会计内部控制，则很容易让企业在发展中朝着病态方向发展。然而，当下在我国的很多企业中，企业内部控制的力度明显存在不足，管理者的法制意识也相当薄弱。他们在企业的发展中往往只注重生产经营，不愿意花时间和精力来健全企业的各项制度。 是直接和财会部门同属于一个管理者进行管理，这就使得企业的内部审计在形式上极度缺乏独立性。在我国的企业中存在着一个普遍的现象，那就是企业的财务状况缺乏透明度，这样就增加了内部审计方面的难度系数。不仅如此，在内部审计的职能上，很多企业的内部审计在内部稽查的时候，并没有认真地去对企业内部控制是否已经处于完善状态进行评估，更不可能给内部控制制度方面提出可行的建议。 较低，业务知识也比较落后。企业在发展到一定的规模之后，虽然相对于创建之初有了很大的发展，但是由于企业的规模以及企业内部的激励制度等比较陈旧和落后，因此很难吸引高素质的人才为企业工作。但是为了满足企业发展的需要，必须从社会中招聘大量的人员，很多专业素质不高的人员也因此进入了企业。这些没有受过系统训练且会计技能不高的人员使得企业队伍参差不齐。 木进行种植和销售以及绿化工程设计和施工的业务。2007年12月在深圳证券交易所挂牌上市，成为了我国绿化行业的第一家上市公司。但是，仅仅在上市的这几年时间里，绿大地就多次对公司内部的高管和会计师事务所进行更换，并对财务季报进行不合理的补充和