中小企业企业内部控制存在的问题及对一策.doc

暨南大学教育学院 学 生 毕 业 论 文 题 目 中小企业企业内部控制存在的问题 及对策 学 号： 3 专 业：会计学生姓名：胡穗婷指导教师：樊 莹二00六年 九 月 诚 信 声 明 我声明，所呈交的毕业论文是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我查证，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。我承诺，论文中的所有内容均真实、可信。 毕业论文作者签名：签名日期：2016年9月 18日摘要： 中小企业作为市场经济的重要参与者，对确保我国国民经济适度增长，缓解就业压力、优化经济结构等具有重要意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可代替的作用。尽管中小企业发展迅速，但同时我们看到许多中小企业的寿命并不长，其原因有很多，其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键 关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施1 关于中小企业的内部控制概述和划分 （2） 1.1中小企业内部控制概述 （2） 1.2中小企业内部控制的划分 （4） 2我国中小企业内部控制的现状 （5） 2.1缺乏良好的内部环境 （5） 2.2控制环境基础薄弱 （5） 2.3企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 （5） 2.4内部控制制度不健全，不能适应市场经济发展的要求 （5） 3中小企业内部控制存在的问题 （5） 3.1对内部控制重视不够，内部控制成为摆设 （5） 3.2多数人认为企业小，不应在内部控制投入太多成本 （6） 3.3内部审计弱化，外部监督不足 （6） 3.4风险控制非常薄弱 （6） 3.5会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 （6） 3.5.1会计信息失真现象普遍存在 （7） 3.5.2资产安全完整系数低 （7） 3.5.3经营活动缺乏有效性和合法、合规性 （7） 4解决中小企业内部控制问题的对策 （7） 4.1建立健全内部控制制度 （8） 4.2建立中小企业内部控制的监督 （8） 4.3完善会计制度，加强财务控制 （9） 4.3.1完善会计制度 （9） 4.3.2内部会计控制应当达到以下基本目标 （9） 4.3.3内部会计控制应当遵循以下基本原则 （9） 4.4健全人力资源政策 结论 （12） 致谢 （13） 参考文献 （14）1 关于中小企业的内部控制概述和划分 1.1 中小企业内部控制概述 中小企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。中小企业内部控制是指中小企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。 2009〕36号），制定本规定。 二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 三、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 四、各行业划型标准为： 序列号 行业名称 核定标准 指标名称 计算单位 中型 小型 微型 （一） 农、林、牧、渔业 营业收入20000万元以下 营业收入 万元 500万元及以上 50万元及以上 50万元以下 （二） 工业 从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下 从业人员 营业收入 个 万元 300人及以上 2000万元及以上 20人及以上 300万元及以上 20人以下 300万元以下 （三） 建筑业 营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下 营业收入 资产总额 万元 万元 6000万元及以上 5000万元及以上 300万元及以上 300万元及以上 300万元以下 300万元以下 （四） 批发业 从业人员200人以下或营业收入40000万元以下 从业人员 营业收入 个 万元 20人及以上 5000万元及以上 5人及以上 1000万元及以上 5人以下 1000万元以下 （五） 零售业 从业