财务管理系统在ERP中的应用浅析(一).doc

财务管理系统在ERP中的应用浅析(一)　　中国经济的多年持续高速发展给广大企业创造了非常好的生存和发展空间，很多企业的经营规模快速扩张，突破了单一组织、单地域经营的模式，成为具有多种组织形态、跨多个城市、地区、甚至跨全球的企业。这种变化给企业的异地财务管理带来了前所未有的挑战，企业规模的扩张必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。一、ERP的含义和发展（一）ERP的含义ERP为EnterpriseResourcePlanning的缩写，中文翻译为“企业资源计划”。企业资源计划ERP（enterpriseresourcesplanning）一词是由GartnerGroup.Inc咨询顾问与研究机构于20世纪90年代初提出来的。GGI提出了ERP概念及其内涵，面向供需链的管理。把ERP界定内容超越了MRPII“制造业资源计划”，信息集成范围更为广阔，并且支持动态监控，支持多行业、多地区、多模式或混合式。ERP具有强大的系统功能，灵活的应用环境和实时控制能力，是制造业未来信息时代的一种管理信息系统。（二）、ERP的发展过程人类社会已经进入信息时代，信息技术的迅速发展加快了制造企业的现代化与信息化的进程。以企业资源计划ERP（EnterpriseResourcePlanning）为代表的管理数字化是企业信息化技术特点的重要体现。ERP的管理思想与技术经历了30多年的发展变革，从物料需求计划MRP（MaterialRequirementPlanning）到制造资源计划MRPⅡ（ManufacturingResourcePlanning），再进一步发展到企业资源计划ERP，逐渐成熟。在技术大致上经历了以下几个阶段：（1）、20世纪60年代，早期的MRP是基于物料库存计划管理的生产管理系统。其目标是：围绕所要生产的产品，应当在正确的时间、正确的地点、按照规定的数量得到真正需要的物料；通过按照各种物料真正需要的时间来确定订货与生产日期，以避免造成库存积压。（2）、20世纪70年代，MRP经过发展形成了闭环的MRP生产计划与控制系统。MRP基本原理是，将企业产品中的各种物料分为独立物料和相关物料，并按时间段确定不同时期的物料需求；基于产品结构的物料需求组织生产，根据产品完工日期和产品结构规定生产计划；从而解决库存物料订货与组织生产问题。MRP以物料为中心的组织生产模式体现了为顾客服务、按需定产的宗旨，计划统一且可行，并借助计算机系统实行了对生产的闭环控制。（3）、20世纪70年代末和80年代初，物料需求MRP经过发展和扩充逐步形成了制造资源计划MRPⅡ的生产管理方式。其基本思想是：基于企业经营目标制定生产计划，围绕物料转化组织制造资源，实现按需要按时进行生产。从一定意义上讲，MRPⅡ系统实现了物流、信息流与资金流在企业管理方面的集成。（4）、20世纪90年代以来，MRPⅡ经过进一步发展完善，形成了企业资源计划ERP系统，更加面向全球市场，功能更为强大，所管理的企业资源更多，支持全局角度进行经营与生产计划，是企业的综合的集成经营系统。二、对财务管理系统在ERP中作用的分析（一）、从ERP的结构上分析从ERP的构成可分为：财务核算和管理、进销存、生产管理、人事管理。从理论上来说财务管理系统是其中的一部分，而且在软件设计时也是独立列出的。但对于任何模块的数据从预测到统计都是要经过财务这一关，因此财务管理系统在整个ERP中起着统帅和灵魂的作用。会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中变动过程及其结果。它有总帐、应收帐、应付帐、现金、固定资产、多币别等部分构成。因此，从物理曾面看，ERP的会计核算模块，涉及总帐模块、应收帐模块、应付帐模块、现金管理模块、固定资产核算模块、固定资产核算模块、多币制模块和工资核算模块。就以现金管理模块为例，它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括对硬币、纸币、支票、汇票、和银行存款的管理。在ERP软件中，一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。此外，它还和应收帐、应付帐、总帐模块集成，自动产生凭证，过入总帐。（二）、从实际工作中分析在日常工作中的采购单、领料单、计算成本等数据都是和财务信息息息相关的，对于其真实性和可靠性财务人员都要熟知，否则财务管理系统工作的意义又何在呢！财务管理系统在实际工作中必须和物流、生产管理等紧密联系，生产车间的制品数量是依每个工作中心的投入量和产出量为转移的。在一间没有ＥＲＰ的工厂里，在制品可以膨胀到足以占满整个车间。使用ＥＲＰ系统，可以通过每个工作中心来确定在制品