XX集团内部审制度总则.doc

审计管理制度总则 1 总则 1.1 为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例和相关审计法规，结合本集团具体情况，特制定本办法。 1.2审计部是在集团公司监事的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。 2 审计机构和审计人员 2.1集团公司设审计部，集团监事主管审计部；审计部现设3人，审计部分为审计专员和监察专员，审计监察员兼任审计部部长，审计专员各一名财务审计员、管理审计员,具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。 2.2 审计部依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。 2.3 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 2.4 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守： 依法审计； 廉洁奉公； 忠于职守； 坚持原则； 客观公正； 保守秘密。 2.5 按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计部的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被审计单位的会计责任。审计部的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。 2.6 审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 2.7 审计部根据审计工作的特殊需要，经集团监事或董事长批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。 3 职责 3.1审计部职责 3.1.1根据国家有关法律法规，制订与修订总公司的内部审计规章制度。 对公司所属单位的财务预决算、财务收支、内控制度及其有关的经济活动进行例行内部审计或股东审计。 对公司所属单位的企业负责人进行任期经济责任审计。对公司决策或参与投资的重大投资项目进行审计对发生的重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、重大经济事件以及资产质量严重不实等情形进行专项审计。发现被审计单位财务资料有严重不实或经营行为存在违法违纪情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议。 负责公司外聘的会计师事务所的相关管理工作 3.1.8 向提交公司年度审计工作计划和年度审计工作报告，并及时报告内部审计工作情况。 法律、法规规定和总公司领导要求办理的其他审计事项。 被审计单位的职责 及时提供审计所需的经营资料和会计信息资料，并对其真实性、完整性负责。 企业负责人、财务负责人介绍其单位在被审计范围的经营情况以及对重大事项的说明。 指定审计联络员并为审计组工作提供方便。 限期整改审计提出的问题，并以书面报告形式反馈给审计部门。 .1集团公司本部及公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构； 公司所属各职能部门、作业区和员工.3.1国家法律、法规、政策； .3.2集团公司制定的经营方针、计划、目标； 4.3.3集团公司以及各分公司的规章制度、流程、考核标准； 4.3.4 集团公司以及各分公司的其他有关标准。 4.4 审计种类和方式 4.4.1 审计种类 4..4.1.1财务收支审计，对被审计单位财务收支的合法性、真实性和效益性进行监督检查； 4..4.1.2专案审计，对被审计单位负责人及人员，违反公司财经纪律问题进行审计查处。 4..4.1.3专项审计： 管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计； 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性，合理性进行审计； 任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计； 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。 4.4.2 审计方式 4.4.2.1 报送（送达）审计,被审单位接到审计通知书后，应在指定时间内将有关材料送审计部接受审计检查。 4.4.2.2就地审计,审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。 4.5 审计内容 4.5.1国家有关政策、法规的贯彻、执行情况。 4.5.2董事会决议执行情况及公司经济指标完成情况。 4.5.3公司各项规章制度和规范化运作的执行情况。 4.5.4经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性。 4.5.5公司资金管理情况及安全运行状况。 4.5.6重要经济合同、契约的签订。 4.5.7公司投资项目的运作情况。 4.5.8公司固定资产和原辅材料采购价格及工程造价控制情况。 4.5.9违反财经法纪、侵占公司资产、损害公司利益以及损失浪费行为。 4.5.10违反公司廉政制度情况