中国铁建股份有限公司发票管理办法(试行).doc

关于印发《中国铁建股份有限公司 发票管理办法（试行）》的通知 所属各单位： 现将《中国铁建股份有限公司发票管理办法（试行）》印发 你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。中国铁建股份有限公司 发票管理办法(试行) 第一章总则 第一条为进一步加强中国铁建股份有限公司（以下简称股 份公司）发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流 程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增 值税专用发票使用规定》及相关规定，结合股份公司实际，制定 本办法。 第二条本办法所称发票指公司在购销商品、提供或接受服 务、劳务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。 （一）各单位在经营活动中从外部取得的发票，主要包括增 值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一 发票，下同)、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、 农产品收购发票、农产品销售发票等。 各单位在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税 收缴款凭证，财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提 供的收费票据和军队收费票据等同发票管理。 （二）各单位在经营活动中对外提供的发票，主要包括增值 税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等。 第三条本办法适用于股份公司及所属各单位。第二章进项侧发票管理 第一节管理职责 第四条各单位各级主管领导是进项侧发票管理的第一责任 人，对本单位发票管理工作承担领导责任。 第五条外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部门， 具体职责如下： （一）及时取得发票； （二）审核发票的真实性、完整性、有效性； （三）更换不合规发票； （四）妥善保管并在规定时间内传递给财务部门； （五）配合财务部门对发票开展检查工作； （六）负责本部门取得发票的其他管理工作。 第六条财务部门是进项发票管理的专业归口部门，具体职 责如下： （一）负责建立发票管理制度； （二）对接收部门提交的发票进行复核； （三）对不合规发票退回接收部门进行更换； （四）对增值税专用发票及时认证抵扣； （五）对合规发票进行归档保管； （六）负责本单位发票检查工作； （七）对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训； （八）负责本单位发票管理的其他工作。第二节发票取得 第七条各单位应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其 他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。 第八条各单位应在合同协议中约定供应商开具发票的条件 及送达时限，确保及时取得发票。 第九条业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方 单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银 行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、 数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。 第十条业务经办人员应借助税务网站等渠道对非增值税专 用发票（单张面额500元及以上的定额发票，单张面额5000元 及以上的其他发票）的真实性进行验证，并打印网上验票结果作 为报账凭据。 第三节不合规发票处理 第十一条不合规发票包括以下情形： (一)填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖 发票专用章； (二)发票打印错格压线； (三)发票折叠损坏； (四)客户名称填写有误（含未按全称填写）； (五)发票内容有涂改、挖补； (六)发票大小写金额不符；(七)发票联未经复写； (八)购买实物无对应清单； (九)假发票或已换版作废的发票； (十)白条或收据（含公司内部收据）； (十一)开具日期为以前年度； (十二)国家政策规定的其他不合规情形。 第十二条如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在 5 个工作日内进行更换。 第四节发票传递 第十三条业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开 票之日起 15天内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传 递按照各单位报销制度处理。 第十四条财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进 行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交 手续，在《增值税专用发票移交登记表（进项税）》（附件1）上 签字确认。 第十五条业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面 干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕 迹。 第十六条对于超过开票日120天的增值税专用发票，应经 所属法人单位总会计师审批以后，方可提交财务，否则财务部门 不予受理。第五节发票认证 第十七条财务部门收到增值税专用发票，应在 2日内进行 认证。基本流程见《增值税专用发票认证报账流程》（附件 2）。 第十八条财务部门收到海关进口增值税专用缴款书，应在 15日内进行稽核比对。 第十九条符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵 扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定条件， 由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书 逾期（超过开具日期