某集团应收账款管理办法20160913.doc

文件名称 **集团应收账款管理办法 文件编号 制订部门 集团财务部 制订日期 发行日期 制 订 集团副总审核 集团副总审核 集团董事长审批 目的：为了加强集团所有企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，减少资金占用，降低资金成本，提高企业的经济利益，制定本办法。 范围：本办法适用于参与应收账款管理活动的集团各子公司及子公司相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了应收账款核算、统计、催收、考核等工作的管理要求。 定义：应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项；房屋出租或柜位出租应收的租金、水电费、物业费以及其他附加的管理费用等。 职责分工： 子公司负责人：是应收账款的第一责任人，须将应收账款收款工作作为一项重要工作来抓，负责制定本公司的收账政策，组织落实收款措施，跟踪监督收款结果，做好对业务人员收款责任的考核工作，负责在周例会上汇报和分析应收账款收取情况。应收账款不进入软件系统挂账的公司（如物业公司、招商运营部），子公司负责人必须落实人员做好应收账款统计报表。 子公司财务部：负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收，本公司应收账款的日常管理与控制。应收账款进入软件系统挂账的，负责将每月应收账款数据、账龄统计上报。 子公司营销部门：负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策，取得债权确认依据，确认债权，及时将债权确认单据交会计部门记账，负责催收款项。 内容： 一、应收账款的考核 应收账款收取情况将作为集团对子公司年度绩效考核的一项重要指标，集团在目标管理中，将进一步加大应收账款回收指标的权重，加大子公司管理层与员工全年工资与应收账款收取情况的挂钩力度。 二、应收账款的挂账和统计 1.营销部门或业务部门发生销售或提供劳务后，应及时将完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执等原始资料交财务部门记账，单据的提供不得跨月，对跨月提供单据的责任人每次每单赔偿公司50元。 2.财务部门应按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。 3.应收账款进入软件系统挂账的公司（如房产、传媒、酒庄、饭店、百货），财务部门应在每月12日前（遇到长假期顺延假期天数）编制上月应收账款明细表（含期初应收、本月新增、本月减少、月末余额、账龄），提供给营销部门和本公司领导、集团公司财务部、集团董事长。逾期上报的，责任人一次赔偿公司50元。为了确保财务能在12日前准时完成报表，出纳必须在每月5日前将现金银行单据全部移交给财务，因出纳未在规定时间内交单致使报表逾期的，出纳一次赔偿公司50元。 4.营销部门应按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录、欠款账龄。 5.应收账款不进入软件系统挂账的公司（如物业公司的物业费、水电费，小商品城的水电费、管理费等、招商运营部的租金、管理费等），子公司负责人必须负责落实人员做好应收账款统计报表，全面反映应收账款的期初余额、本月发生额、本月回收金额、月末余额、账龄，并将反映应收账款的发生和形成的完整的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执等原始资料归档保存，原始资料不得遗失，发生原始资料遗失的，发生一笔责任人须赔偿公司该笔金额的50%。每月12日前（遇到长假期顺延假期天数）统计人员必须将应收账款统计报表提供给营销部门和本公司领导、集团公司财务部、集团董事长，逾期上报的，责任人一次赔偿公司50元。 三、应收账款的催收 1.营销部门(或销售部门、业务部门)业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、付款能力进行追踪分析，及时了解客户信用状况，保证应收账款的回收。 2.营销部门(或销售部门、业务部门)业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。 3.超过信用期的应收账款，业务人员应提交分析说明及清收措施交部门领导和本公司负责人审阅。 4.对于违反合同条款规定，逾期不能收回应收款项的客户，应严格按照合同规定的违约责任进行处理，直至通过诉讼方式解决。如果出于品牌和招商考虑不愿按合同违约责任规定解除合同，应主动与商户协商，提出处理方案报集团审批后执行，不得久拖不决，任由欠款不断累积增大。 5.对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。 6.催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。 7.对于超过信用期但以往信用记录一向正常