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窗体顶端 1 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。增值税进项税额 入库前的挑选整理费 购进存货时发生的运输费用 运输途中的合理损耗2 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。资产负债表日 实际取得时 宣告分派时 收回投资时3 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益公允价值的份额4 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 税法规定，无形资产的残值一律为0 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的5 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则判断题 （共5题） 6 持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（ ）错误 正确7 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）错误 正确8 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确 错误9 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）正确 错误10 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ）错误 正确窗体底端 窗体顶端 1 我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。反映受托责任 促进社会公平 保证财政收入 提供税收信息2 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 公允价值小于账面成本的计入所有者权益 公允价值大于账面成本的计入投资收益 公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益3 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。1—13行是企业的会计数据 14—25行是企业会计数据 1—15行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整4 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。税法规定无需进行纳税调整 税法规定一般不得调整该资产的计税基础 会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值5 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得 该笔交易应当缴纳所得税 该企业不能确认收入 该企业应当确认收入判断题 （共5题） 6 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）错误 正确7 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）错误 正确8 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（ ）正确 错误9 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）正确 错误10 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ）错误 正确窗体底端 窗体顶端 1 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。在日常活动中形成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入2 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。税法规定一般不得调整该资产的计税基础 会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 税法规定无需进行纳税调整3 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值4 2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。28万元 25万元 15万元 13万元5 某小企业于2013年12月销售商