会计基础工作考核评比活动总结.doc

会计基础工作考核评比活动总结 　　为了规范教育系统会计基础工作，提高会计人员业务素质和技术水平，确保会计资料真实完整，根据教育局的安排，我们先后对市内21所学校和局直属的三个单位2005年会计资料、内部会计控制制度及执行情况、遵守财经法纪等情况进行了检查。通过检查考核，使人感觉教育系统（市内）会计基础工作规范化明显提高，绝大多数财会人员能够按财会制度的要求去工作，尽量做到财务会计工作规范化、标准化。如凭证的填制、帐簿的记录、会计科目的运用、原始凭证的审核和自制凭证的填制及财政票据的使用等都比以前大有改进，当然还存在一定不足，下面就这次检查的情况总结如下：财会制度方面：本次考核分财务制度考核和会计业务考核两个方面，从会计制度考核来看，绝大多数学校对财会制度建设非常重视，财会人员持证上岗，交接手续齐全，大型维修等项目能按要求申请、立项、编预算、决算，按正确方法进行核算、大多数学校有财务予决算，大型经济决策班子研究决定，并邀财会人员参加，年末实行帐务公开，学校领导和财会人员能自觉学习财经法规和业务知识。当然也存在不足，表现在1、个别学校由于条件所限，没有配备计算机；有的学校实行了会计电算化，电算化目前看来是简单方便，但就这种检查来看，除了把帐簿打印出来，否则很难提供帐簿资料；大多数学校还是手工记帐，从传统角度看还是很方便.2、个别学校（单位）会计交接手续过于简单，只写现金、存款余额和剩余支票，其他没想写。3、一些学校没有房证和土地使用证，这是客观原因，目前办理这些手续费用太高，无能力办。4、有的单位发生大型经济活动忽略了经济合同的签订。5、有的单位不认真进行财产清查，或查完以后不进行调帐，把清查当成了摆设。6、有些学校（单位）对经济方面的工作很少开会研究，或从不让财会人员参加，财会人员仍是记帐先生。7、按要求，学校领导和财会人员要经常学习相关的财经法律、法规，学习教育局、财政局有关规定，部分学校的领导、财会人员能够自觉学习，也有的是应付，没有把学习认识上去。会计工作业务方面：绝大部分学校能按要求设置帐簿，按会计制度规定设置会计科目，项目齐全，没有发现用铅笔、圆珠笔记帐现象；能自觉遵守银行结算纪律，出租出借帐户现象很少；从收入来看，绝大多数学校手续齐全 ，按项目收费，及时入帐；票据按要求审核，并且，经手人、验收人签字，领导审批，程序正确；对于专款、代管款项，绝大多数学校能按规定处理，专款专用，定期结算。总之，从会计业务方面，规范性明显提高，从票据填写、装订，到记帐、结帐，乃至填会计报表和其中必要的手续，还有预决算、合同等方面，都比较规范，但也存在许多不足，表现在：（按考核标准顺序）1、个别学校帐户目录填写不规范，登记帐簿时字迹潦草，结帐不规范，摘要不清楚，更有记堆帐的现象，也有把不同业务的原始凭证放到一起做记帐凭证的。2、个别学校现金和银行存款日记帐没有做到日清月结，并且库存现金余额较大；个别学校有出借帐户现象；很多学校有大额支付现金的现象，具体做法是：开现金支票支出，不做现金增减，直接减少银行存款。3、应交财政专户的预算外资金都能及时入专户，但是发生的特殊收入，如；学校小卖店的收入，卖炉灰的收入等就不清楚是否应存入专户，不同的检查部门又有不同的要求。4、凭证装订有普遍提高，但只有个别学校不够整齐，还有原始凭证掉页的现象。5、就原始凭证来看，外来原始也有个别不合理不合法的，项目填写不完整，不真实，个别有白条现象；自制原始凭证，有的项目不全，或无领导签字，或无制表人，也有小型维修等不索取正轨发票，而是自制支出的凭证，有些不妥。6、固定资产管理来看绝大多数学校有总帐和固定资产明细帐，但是，因为各单位固定资产增减业务不多不多，有的单位很长时间不发生这类业务业务，平时固定资产明细帐成了被遗忘的角落，这样一来，一但发生固定资产增减业务，往往想不到记帐，容易造成帐实不符，具体表现在：（1）固定资产增减不及时入帐，帐实不符（2）总帐与明细帐不符（3）入固定资产帐的手续不全，较随意（4）不能定期进行财产清查，或清查后该调帐的不及时调。对固定资产的管理，特别是近几年由于种种原因，学校间合并、扩大等，学校的固定资产要随之发生变化，但在变化中，由于多数是政府行为，往往对资产在帐面上的变化不去考虑，或者没人给出一定的手续，也就那样不了了之了。7、往来情况。正常来讲，学校（事业单位）不应该存在应收应付现象，有多少钱办多少事。但是，目前国家拨款的事业单位，财政只拨人员工资，那么，学校要发展，要维修，往往当年形成的预算外收入很难满足需用，这样就可能形成应收应付，待有钱后偿还。但有的学校往来款项金额较大，并且挂帐时间很长如不及时清理，是必造成资产、负债、净资产不实的现象。8、代管款项；绝大多数学校能按要求，将代管款项核算到班级，并按期结帐，多退少补，个别学校也有没核